账务处理程序制度.doc

第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行,根据《会计基础工作规范》的要求,制定财务处内部账务处理程序。本制度主要依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》。第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式,运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求:   (一)按照中华人民共和国财政部制定的事业单位会计制度规定的会计科目设置总账和明细账,明细科目分为资产、负债、权益、收入、支出五大类,设置现金、银行存款、材料、预付账款、应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项等。事业基金、专用基金、事业支出科目按有关制度规定的明细科目设置。   (二)会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明,是记账的重要依据。会计凭证的格式按规定设置,办理会计事项必须取得或者填制原始凭证,会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。   (三)会计账簿是编制会计报表的重要依据。会计账簿的设置,按照事业单位财务制度的规定和单位的业务需要设置,实行会计电算化账务处理程序,会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。   (四)单位会计报表分为对外会计报表和内部会计报表。其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、事业支出明细表、专用基金变动表及报表说明等。单位内部会计报表包括年度经费预算执行情况报表及说明等。会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报,做到数字真实、计算准确、内容完整,合规合法。会计报表之间,各项目之间,凡有对应关系的数字应当相互一致。第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、复核记账打账、编制报表、资料归档四个环节。(一)填制凭证环节:审核原始凭证→填制、打印记账凭证→凭证复核→出纳复核→出纳收、付款。(二)记账打账环节:当天凭证由前台转至后台→会计复核→整理凭证→会计记账→账务调整→帐簿稽核→月末结账→打印账页。(三)编制报表环节:对账→编制报表→打印报表→编写报表附注及其说明。(四)资料归档环节:会计资料整理装订(月末、季末、年末)→登记归档→移交单位档案室。第五条账务处理程序的规范要求:(一)审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核。   ,外来的凭证须加盖税务机关或财政部门监制章,内部凭证应是统一印制的凭证。   ,包括接受凭证单位名称,经济业务的内容、数量、单价和金额,填制凭证的日期,填制单位或填制人签章,经办人、验收或证明人、审批人签字。   ,符合规定的开支范围及开支标准,项目指标有无余额等。   、单价及金额是否相符并对金额进行汇总。   、填制记账凭证。   “附件”、“已审核”等必要的印章,审核人在记账凭证签章,并请经办人在凭证上签名。   。(二)复核人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核。   ,应复核记账凭证的内容齐全,包括:凭证编号、业务摘要、会计科目、部门项目编码、往来账号、金额和所附原始凭证张数,填制凭证人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章,凭证