如何编制总分类账.doc

如何编制总分类账会计总分类账总账记账凭证财务软件总分类账,又称总账,它是一种会计核算账簿,按照经济业务发生的时间顺序,逐笔录入的一种总括类的账簿。每个会计科目都有一个相应的总分类账,比如银行存款总分类账,库存现金总分类账等等。根据公司业务量的多少,以及业务发生时涉及到的会计科目,设定相应的总分类账。总账是每个公司必不可以少的一种账簿。是会计编辑财务报表的依据。总分类账一般采用订本式账簿,也可以将它看成明显帐的一种,总账账页格式,一般采用三栏式,包括:“借方”、“贷方”、“余额”。根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。总分类账的登记依据和方法,主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记,也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总,编制成科目汇总表或汇总记账凭证等,再根据科目汇总表或汇总记账凭证登记总账,登记的发生额及余额应该一致(如下图)。当会计的业务量不大,可以用总账代明细账,登记时按照明细业务登记,不要登记汇总数据。然后,据以登记。总分类账为一级账目。日期栏:这一栏根据公司采用的会计核算的方式和登记总分类账的方法来填写。比如说,如果公司采用的是以各种记账凭证为填写总分类账的依据,那么在日期栏中就填写记账凭证的日期;以科目汇总表或者是汇总记账凭证表为依据的就填写相应的日期。凭证字号栏:根据总账编写的依据,填写登记总账所依据的凭证的字号。在依据记账凭证的情况下填写记账凭证的字、号“记xxx号”;在依据汇总记账凭证下,按照汇总记账凭证填写,依据科目汇总表的情况下,就填写“科汇”及其编号等等,以此类推。摘要栏:在编写总分类账时根据所依据的凭证的摘要内容填写。比如说依据记账凭证填写总账的公司就要将总账的摘要内容与记账凭证的摘要内容一致,以此类推。借、贷方金额栏:根据所依据的凭证上的记录,填写各类科目总账账户的借方或贷方发生额。借或贷栏:登记余额的方向。如果余额在借方,就写“借”如果余额在贷方就写“贷”。如果期末余额恰巧为“0”,就记为“平”,并在余额栏中画斜线,“/”。余额:余额计算公式根据科目类型的不同,使用不同的计算公式。资产类的科目余额是期末借方余额,公式:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债类和所有者权益类科目的余额记在贷方。即:期末贷方余额=期初贷方发生额+本期贷方发生额-本期借方发