查补税款如何填写增值税申报表.doc

查补税款如何填写增值税申报表一、对查补以前年度的数额,按要求需直接补税入库的,在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”(25栏)直接作增加反映;查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的,在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目,申报表其他栏目不作处理。25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额第4栏“纳税检查调整的销售额”本月数和本年累计数都要填写(与附表一相对应)第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额,因为在17栏又加上去(多抵扣了),这样一加一减,等于抵消了。本期交纳以前年度的数额,填在31栏“本期缴纳欠缴税额”同时,37栏“本期入库查补税额”填上。这样一来,38栏期末未缴查补税额38=16-37=0二、对查补(或查减)本年度的数额,除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏(11栏)、“进项税额”栏(12栏)的本年累计数外,其他栏目还应按以下几种情况分别处理:按要求需直接补税入库(退税或冲减欠税后退税)的,将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏(19栏)和“本期应纳税额合计”栏(24栏)的本年累计数、“期初未缴税额”栏(25栏)相应作增加(或减少)反映。并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”(18栏)本年累计数作增加或减少反映第4栏“纳税检查调整的销售额”本月数和本年累计数都要填写(与附表一相对应)第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额,因为在17栏又加上去(多抵扣了),这样一加一减,等于抵消了。至于进项税额的变化要和附表二对应。(前期认证相符且本期申报抵扣和纳税检查调减进项税额)11栏“销项税额”中本月数就是本月数,本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额12栏“进项税额”中本月数就是本月数,本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数,本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额19栏“应纳税额”中本月数就是本月数,本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额(销项+进项)25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额本期交纳查补的数额,填在31栏“本期缴纳欠缴税额”同时,37栏“本期入库查补税额”填上。这样一来,38栏期末未缴查补税额38=16-37=02、按要求需调整留抵税额后再入库(退税或冲减欠税后退税)的,还应区分以下三种情况:(1)查补的数额大于企业留抵税额申报表“