如何填写增值税纳税申报表.doc

附件6:《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税货物,也使用本表。本表“税款所属时间”是指纳税人申报增值税应纳税额所属时间,应填写具体起止年、月、日。本表“填表日期”指纳税人填写本表具体日期。本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定识别号,即:税务登记证号码。本表“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后)。本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。本表“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人姓名。本表“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明详细地址。本表“营业地址”栏,填写纳税人营业地详细地址。本表“开户银行及帐号”栏,填写纳税人开户银行名称与纳税人在该银行结算帐户号码。本表“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。本表“电话号码”栏,填写纳税人注册地与经营地电话号码。表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退货物及劳务以外其他货物及劳务。表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策货物及劳务。本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税应税货物与应税劳务销售额(销货退回销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税视同销售货物与价外费用销售额,外贸企业作价销售进料加工复出口货物,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整销售额。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第7栏“小计”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第2项“应税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税应税货物销售额(销货退回销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税视同销售货物与价外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第5栏“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第3项“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税应税劳务销售额。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第5栏“应税劳务”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第4项“纳税检查调整销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整应税货物与应税劳务销售额。但享受即征即退税收优惠政策货物及劳务经税务稽查发现偷税,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第6栏“小计”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第5项“按简易征收办法征税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物销售额(销货退回销售额用负数表示)。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整销售额。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第14栏“小计”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第6项“其中:纳税检查调整销售额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整销售额,但享受即征即退税收优惠政策货物及劳务经税务稽查发现偷税,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”“本月数”栏数据之与,应等于《附表一》第13栏“小计”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第7项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据,填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物销售额(销货退回销售额用负数表示)。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物及劳务销售额及适用零税率货物及劳务销售额(销货退回销售额用负数表示),但不包括适用免、抵、退办法出口货物销售额。“一般货物及劳务”“本月数”栏数据,应等于《附表一》第18栏“小计”中“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之与。本表第9项“免税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按照