财政学第六版陈共编著第八章 PPT课件.ppt

第一节什么是税收
第二节税收术语和税收分类
第三节税收原则
第四节税负的转嫁与归宿
第八章税收原理
第一节什么是税收
一、税收的基本属性
马克思--“赋税是政府机器的经济基础,
而不是其他任何东西。”
西方经济学-- 主要溯源于托马斯•霍布斯
() 的“利益交换说”
(Benefit- Exchange-Theory)
第一节什么是税收
二、税收的“三性”
(一)税收的强制性
(二)税收的无偿性
(三)税收的固定性
一、税收术语
(一)纳税人
(二)课税对象
(三)课税标准
(四)税率
(五)税收能力和税收努力
(六)起征点与免征额
(七)课税基础
第二节税收术语和税收分类
税率的划分——比例税率、定额税率、累进税率
课税对象数额
累进
比例
定额
O
税
率
全额累进税与超额累进税比较
思考:25000元和25001的全额累进税额是多少?
25000的税额=25000×20%=5000
25001的税额=25001×30%=
35000
50000
100000
100000
12500
50000
25000
100000
50
75001~100000
10000
30000
25000
75000
40
50001~75000
7500
15000
25000
50000
30
25001~50000
5000
5000
25000
25000
20
25000以下
超额累进税额
全额累进税额
适用超额累进税率的应税所得
适用全额累进税率的应税所得
税率(%)
税级
第二节税收术语和税收分类
二、税收分类
(一)所得课税、商品课税和财产课税
(二)直接税与间接税
(三)从量税与从价税
(四)价内税与价外税
(五)中央税与地方税
第三节税收原则
税收中的公平与效率
公平原则
公平原则
普遍征税
平等征税
效率原则
效率类税收原则
促进经济发展原则
征税费用最小化和确实简化原则
第三节税收原则
税收中的公平与效率