内部控制案例1.doc

莄导入案例被心魔摧毁的金库大盗为何屡屡得手?衿2007年4月17日凌晨,中国公安部发出A级通缉令,中国农业银行河北邯郸分行的金库管理员任晓峰和马向景即时成为全国的“知名大盗”,邯郸农行因为失窃现钞5100万而被推向风口浪尖!此案件令全国人震惊!银行金库固若金汤,5100万现钞不是个小数目,以百元面额现钞计算,其累计高度足有50多米,重达2吨之多,光天化日之下如何搬运?蕿4月19日,辑捕案犯的警方披露,在随后的突审中,主犯任晓峰交代,为实现其一夜暴富的梦想,他自2006年10月起即勾结管库员陆续盗用金库现款进行彩票投机,但事后即将款项补上。大规模盗用金库资金则始于2007年3月,任晓峰和马向景二人串通。利用金库钥匙和密码管理的混乱,银行电子监控、金库保卫与查库制度的不到位,营业部规章执行不力,门岗形同虚设等漏洞连续作案。2007年4月2日到14日的13天中,二人最多一次盗取现款达1000万元之巨。在所购彩票血本无归之后,任晓峰、马向景再一次从金库盗走现金1800万。在不到一个月的时间里,,酿成了新中国成立以来涉案金额最大的银行金库监守自盗案。莇案发之后,邯郸农行并非在第一时间报案,而是试图自查解决。更具讽刺意义的是,主犯任晓峰在被捕供罪之时,悔恨莫及,写下了改进金库管控的12条建议。肅然而,邯郸农行窃案仅是冰山一角,根据有关部门披露,近几年我国各大银行违规要案可谓触目惊心,表1-1反映了部分案件的情况。羁一直以来,银行业被认为是内部控制最为严密的行业组织之一。然而,上述案件动辄上亿元,充分暴露出银行内部管理的巨大漏洞,原因可能是多方面的,但是内部控制缺失首当其冲。放眼其他行业,因为内部控制缺失造成了巨大损失,经营失败的案例比比皆是。所以,如何通过构建严密的内部控制体系,及时发现组织内部的控制缺陷,防范风险,具有十分重要的意义。蚇袆在组织内部,为合理保证组织目标实现而设计的控制机制和相应的执行管理的总称就是内部控制。当然,这仅仅是内部控制最为基本的含义。事实上,内部控制是一个动态的概念,它随着人们认识的深化而拓展,随着管理理论与实践的发展而不断完善。袅内部控制包括了五个相互关联的要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。羂控制环境。包括员工的诚实和职业道德、人员胜任能力、管理哲学和经营作风、董事会及审计委员会、组织机构、权责划分、人力资源政策及执行等。肀风险评估。包括经营环境的变化、新技术的应用及企业改组等。芅控制活动。包括职务分离,实物控制、信息处理控制、业绩评价等。薅信息与沟通。包括确认记录有效的经济业务,采用恰当的价值计量、在财务报告中恰当提示。螀监控。包括日常的管理监督活动,以及内部审计与企业外部团体进行信息交流的监控。膈内部控制概念的理解蚅内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企业经营过程,旨在识别并管理风险,为实现企业基本目标提供合理保证的一系列控制活动。芆此内部控制概念不再拘泥于传统意义,而是在整个企业风险管理的大框架下为合理实现企业目标所设计的控制系统,旨在识别可能影响主体的潜在事项,并力求把整体风险控制在风险容量以内。袁内部控制是一个“过程”,讲求的是达到结果的过程而非结果本身;它持续地流动于主体之内,贯穿企业战略制定和经营运作的方方面面。薀内部控