1、 采购原材料 借:原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷:银行存款 (应付帐款、票据)2、 生产领用材料 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:原材料3、 分配工资 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-工资4、 计提福利费 借:生产成本 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬-福利费5、 发工资 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款(库存现金)6、 平时车间费用 借:制造费用 贷:库存现金7、 月末结转 借:生产成本 贷:制造费用8、 结转完工产品 借:库存商品 贷:生产成本9、 销售商品 借:银行存款(应收帐款、应收票据) 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品11、 计交税金借:营业税金及附加 贷:应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用借:本年利润 贷:管理费用13、 发生借款利息① 支出借:财务费用 贷:银行存款(库存现金)② 收入借:银行存款(库存现金) 贷:财务费用14、 结转各项收入借:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷:本年利润15、 结转各项费用借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支16、 计交所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税17、 结转所得税借:本年利润 贷:所得税费用18、 结转净利润① 盈利借:本年利润 贷:利润分配② 亏损借:利润分配贷:⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金(报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人) 营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺款(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金短缺(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢(2)接受捐赠 借:现金 贷:待转资产价值-接收货币性资产价值 缴纳所得税 借:待转资产价值-接收货币性资产价值 贷:资本公积-其他资本公积 应交税金-①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用-坏账损失贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用-坏账损失借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用-坏账损失贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:(见后)A、收到银行承兑票据 借:应收票据 贷:应收账款B、带息商业汇票计息 借:应收票据 贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)C、申请贴现 借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付 (1)银行划付贴现人银行帐户资金 借:应收账款-X公司 贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足 借:应收账款-X公司 贷:银行存款 短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐 借:银行存款 贷:应收票据F
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