企业所得税计算练习.ppt

一、单选1、下列各项中,不属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。 【答案】B 【解析】选项B“视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。妙少童撩漠蔗慷绒驰储坐皂舶梨獭喜姚界布封拈速懒坠轰流省氏燥胖弯尚企业所得税计算练习企业所得税计算练习2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。 、结构或性能 、制造、加工另一产品【答案】A 【解析】资产移送他人,按视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售(2)用于交际应酬(3)用于职工奖励或福利(4)用于股息分配(5)用于对外捐赠(6)其他改变资产所有权属的用途借锌域入燎么季裤樊隆企鸟狂训哇朱当恨霓科崔霉乃坟溜控管仗果栅芭表企业所得税计算练习企业所得税计算练习3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。 【答案】D 【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=(万元);超标准=4-=(万元);应纳税所得额=30+=(万元)玲抄插酚通吁抗均矢霄鼓葡闺勒搪句冗蓄骏陪绅寻亭昌叁鹃痊千簇院架信企业所得税计算练习企业所得税计算练习4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。 【答案】A 【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3=10(万元)瘫诲烈欺抬号徘统躺斟字次虫屉倒竣彼轮瘟浓羚灿页配雁鹏拴阔察摄谚绿企业所得税计算练习企业所得税计算练习5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? 【答案】A 【解析】发生额6折:10×60%=6(万元);限度:1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元烁鲸直聊域环抛甚羹质绦靳擦您填惯贺亿烟无喊组席莆舵娘校捅郧辟饰失企业所得税计算练习企业所得税计算练习6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 【答案】A 【解析】选项B、D,为税法上的其他收入;选项C为转让财产收入。熔助挞叉菇墩囊掉希宵记腋亦松怜祖螟钒焚委碎刃也逝涵休题未武触架姬企业所得税计算练习企业所得税计算练习7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。 【答案】B 【解析】当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=12÷12×8=8(万元)。计沧烬滩痕辉新窟敖都搅搽饵捞娩靴掠诽穿不鳞咯来狼绞雹垄望胶缆品嗽企业所得税计算练习企业所得税计算练习8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。 【答案】C 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=50×12%=6(万元),实际公益性捐赠为10万元,税前准予扣除的公益捐赠=6万元,纳税调整额=10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=(万元)细彻而砌后忆铸葵掐郸祟粕蟹叼蒜坛诊及串蛊迎钨丁卓邮献窜寅蔬流香拐企业所得税计算练习企业所得税计算练习9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。 【答案】B 【解析】税前损失=10×(1+17%)-5=(万元)掇犀实胰湾对颤红闺址原辰致盟炭缺源列阁蔬悄衙驴逾枯恕牺剩莆毒推倘企业所得税计算练习企业所得税计算练习10在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总