出口退税申报风提醒事项.doc

2016出口退税年度申报风险提醒事项根据出口退税《管理办法》,2016年出口货物劳务应于2017年4月增值税申报期(4月18日)截止前,向主管税务机关申报办理出口退(免)税。4月份的申报马上就要开始了,提醒出口企业特别关注以下这五件事情,并建议您逐项排查,以免造成损失。一、认真清理2016年出口业务,尽快申报。2016年1月1日至2016年12月31日出口业务是否已经办理出口退(免)税、出口免税、征税?是否已经收汇?需要开具代理出口货物证明、委托出口货物证明的,是否已经按规定开具?3月15日前开具委托出口货物证明;4月15日前开具代理出口货物证明;4月征期前退(免)税申报;5月征期免税申报;6月征期征税申报二、因无电子信息导致无法正式申报的,及时报备。如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证在4月增值税申报期截止前,仍没有对应管理部门电子信息(无报关单信息、无增值税专用发票信息、无代理出口货物证明信息等)或凭证的内容与电子信息比对不符,无法完成预申报的,企业要向主管税务机关报送以下资料:(一)《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据;(二)退(免)税申报凭证及资料。经主管税务机关核实,企业报送的退(免)税凭证资料齐全,且《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》及其电子数据与凭证内容一致的,企业退(免)税正式申报时间不受退(免)税申报期截止之日限制。三、由于某些原因无法收齐纸质单证按时申报的,及时申请延期。出口企业或其他单位出口货物劳务及服务的出口退(免)税,由于以下原因未收齐单证,无法在规定期限内申报,可在4月增值税申报期截止前,向主管国税机关提出延期申请,经审批出口退(免)税的国税机关核准后,可延期申报。(1)自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;(2)出口退(免)税申报凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递;(3)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押出口退(免)税申报凭证;(4)买卖双方因经济纠纷,未能按时取得出口退(免)税申报凭证;(5)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;(6)由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请,在退(免)税期限截止之日海关未完成修改,导致不能按期提供出口货物报关单;(7)国家税务总局规定的其他情形。四、尚未收汇的业务,请及时收汇。不能收汇的,按规定报告。根据国家税务总局2013年30号公告等有关规定,出口企业申报退(免)税的出口货物,须在退(免)税申报期截止之日内收汇。出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的,要按规定在退(免)税申报期截止之日内,向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,并提供相应的证明材料,报主管税务机关。经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理。(一)因国外商品市场行情变动的,提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码:01。(二)因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码:02。(三)因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的,提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书