一个完整的现金流量表实例.ppt

现金流量表资料(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元;应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元;应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。(2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元;应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元;应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元;存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。(3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元。(4)本期实际支付的消费税25000元,城市维护建设税1750元,教育费附加700元。(5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元,支付养老保险金50000元。(6)现金支付有关管理费用30000元。(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元;转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。(8)分得现金股利8000元。(9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。(10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。(12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。(13)支付上年和本年融资租赁费40000元。切蹿痈虚躺嗓辱程苞鹅火核壕棺横础隙乌逮帕泊颓穆少秋匣剖湘哼局暗蘑一个完整的现金流量表实例一个完整的现金流量表实例  现金流量表资料(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元;应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元;应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。(2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元;应付账款期初余额为953800元,期末余额为900000元;应付票据期初余额为200000元,期末余额为300000元;存货期初余额为2580000元,期末余额为2574700元。(3)本期上交增值税200000元;本期发生所得税99000元,已交纳。期初未交所得税50000元,期末未交所得税20000元。(4)本期实际支付的消费税25000元,城市维护建设税1750元,教育费附加700元。(5)本期实际以现金支付工人的工资(不含在建工程人员工资)300000元,支付养老保险金50000元。(6)现金支付有关管理费用30000元。(7)转让权益性投资本金150000元,实收现金180000元;转让债券投资收回现金55000元,其中本金50000元。(8)分得现金股利8000元。(9)出售不需用旧设备一台,收到现金10000元,支付拆卸费3000元。(10)购一台设备价款200000元,增值税34000元,存款支付,另支付安装费6000元。(11)委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券,证券公司收取1%的手续费,并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前,本企业支付咨询费等3000元。(12)银行存款偿还长期借款本金100000元,利息30000元,其中前两年已计提20000元。(13)支付上年和本年融资租赁费40000元。销售商品、提供劳务收到的现金=当期主营业务收入+当期现金收取的销项税额+应收帐款的减少(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+应收票据的减少(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+预收帐款的增加(预收账款期末余额-预收账款期初余额)+本期收回前期核销的坏账损失-当期因销售退回的现金-债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据-核销坏账损失而减少的应收账款等=1250000+212500+(300000-600000)+(246000-46000)=1362500元1362500驾耗姿尽里桐答睁塑吧燥亮立舅牲金隋绸垂全麻义蹄汕淌幽辅次个正傣旧一个完整的现金流量表实例一个完整的现金流量表实例  现金流量表资料(1)本期主营业务收入为1250000元,本期销售产品以现金收取销项税额212500元;应收账款期初余额为300000元,期末余额600000元;应收票据期初余额246000元,期末余额为46000元。(2)本期主营业务成本为750000元,本期以现金支付能抵扣的增值税100000元;应付账款期初余额为953800元,期末余额为9000