一个完整的现金流量表实例.ppt

一个完整的现金流量表实例
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汇报人：视受劳务支付的现金
１０
支付给职工以及为职工支付的现金
１２
支付的各项税费
１３
支付的其他与经营活动有关的现金
１８
现金流出小计
２０
经营活动产生的现金流量净额
２１
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
２２
取得投资收益所收到的现金
２３
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
２５
收到的其他与投资活动有关的现金
２８
现金流入小计
２９
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
３０
投资所支付的现金
３１
支付的其他与投资活动有关的现金
３５
现金流出小计
３６
投资活动产生的现金流量净额
３７
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
３８
借款所收到的现金
４０
收到的其他与筹资活动有关的现金
４３
现金流入小计
４４
偿还债务所支付的现金
４５
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
４６
支付的其他与筹资活动有关的现金
５２
现金流出小计
５３
筹资活动产生的现金流量净额
５４
四、汇率变动对现金的影响
５５
五、现金及现金等价物净增加额
６
现 金 流 量 表
资料
（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；
应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；
应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。
（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；
应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；
应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；
存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。
（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。
期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。
（4）本期实际支付的消费税25000元，
城市维护建设税1750元，
教育费附加700元。
（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，
支付养老保险金50000元。
（6）现金支付有关管理费用30000元。
（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；
转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。
（8）分得现金股利8000元。
（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。
（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。
（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。
（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。
（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。
1362500
840500
356450
300000
1362500
80000
1576950
-214450
230000
13000
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产所收回的现金净额=10000-3000
=7000元
7000
项　　　　　　　　　　　目
行次
金　　额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
１
收到的税费返还
３
收到的其他与经营活动有关的现金
８
现金流入小计
９
购买商品、接受劳务支付的现金
１０
支付给职工以及为职工支付的现金
１２
支付的各项税费
１３
支付的其他与经营活动有关的现金
１８
现金流出小计
２０
经营