分支机构财务管理要求.doc

肄分支机构财务管理要求膂肂第一条为了加强对分支机构的财务状况进行监管,保证分支机构财务信息的真实性和资产的完整性,明确经济责任,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定,结合本公司的经营特点和内部管理要求,特制订本制度。袀第二条现金管理膇分支机构现金使用必须符全现金管理制度,备用金超过额度部分必须及时送存银行。芁不得坐支现金,收取的现金及时存入银行账户。艿及时登记现金日记账,每月终了报送总公司财务部备案。芈第三条银行账户管理袆为及时掌握资金运营情况,分支机构在当地银行只能开设基本帐户,由总公司和分支机构双方进行管理,分支机构不得随意开设其他账户和变更开户银行预留印鉴。如须变更开户银行预留印鉴,必须报总公司同意后方可变更、开设账户。总公司财务部审核银行业务往来,付款管理权限归属总公司。莁分支机构财务人员应按银行相关规定使用支票及其他银行票据,妥善保管支票及其他银行票据。蚀及时登记银行日记账,每月终了报送总公司财务部备案。肀分支机构的银行账户U盾由总公司财务部门保管和授权。蚅第四条印鉴管理螅分支机构财务专用章、银行预印章和发票专用章需有专人保管。肁第五条发票管理蒈发票应由专人购买并妥善保管,及时将发票领、用、存情况汇总,报送总公司财务部备案。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》使用发票,不得违规使用发票。每月向总公司财务部报送发票使用情况表,内容包括日期、发票号码、项目名称、开票单位、金额等。蚈第六条管理费的计提螅分支机构财务人员应于次月一日提交上月开出的发票复印件给总公司,总公司财务人员根据分公司提交的相关数据进行财务核算出分支机构实际业务费用、到账金额和应交的管理费等,管理费计提参照《分支机构经营协议书》附件一。蒂分支机构财务人员在核算后3天内将管理费转入总公司财务人员指定账户。膀分支机构财务人员也应做好管理费核算的记录,以便核对。每月报送总公司备案。蒇第七条纳税申报袅分支机构财务人员需熟悉国家税收法律法规及当地相关的财税法规,每月做好纳税申报工作和报送相关报表。袃分支机构需提供税号和报税密码给总公司指定财务人员,以便审核分支机构是否是按发票开据的金额交纳税款并进行申报纳税。蚇第八条总公司与分支机构款项往来管理芅总公司与分支机构款项往来包括总公司为分支机构代垫的款项、借款、投标保证金、投标担保金、履约保证金及分支机构向总公司缴交的经营保证金。羅分支机构财务人员必须做好以上款项往来的登记,每月及时报送总公司备案及与总公司核对。罿第九条账务管理荿分支机构财务人员应该严格遵守国家会计制度和税法进行账务核算。总公司审核分支机构账务情况,包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否真实、完整、准确、合法、规范。羄分支机构次月10日前,将当期往来明细表、资产负债表、损益表上报总公司。年度终了40天内,应将本年度资产负债表、损益表、现金流量表上报总公司财务部,必要时需配合总公司及时提供相关的财务数据资料。肅第十条分支机构财务人员变动管理莀分支机构主要会计人员离职或调离时,总公司财务部派人进行离任监督,交接完毕后方可离职或调离,分支机构经理到场监交。出纳离职或调离时分支机构经理及会计到场监交,交接完毕后方可离职或调离。袇离职或调离人员须与分支机构结清经手的所有往来款项。肇会计、出纳离职或调离时,对已经受理的经济业务尚