一、常见涉税问题及主要主要检查方法精心整理专业资料,请放心下载(一):纳税人发生的视同销售行为,未按照规定计算增值税销项税额。:通过销售合同、会计核算资料等,检查有无视同销售行为未计算增值税销项税额的问题。注意事项:(1)检查有无按照成本计算增值税销项税额的问题。(2)检查有无视同销售行为作了增值税进项税额转出。精心整理专业资料,请放心下载(二):(1)销售货物或提供应税劳务收入与非应税劳务收入未分别核算。(2)将货物或应税劳务收入挤入非应税劳务收入核算。:(1)通过审核营业执照等资料,检查纳税人有无兼营行为。(2)通过检查明细账的设置情况,检查兼营行为是否分别核算。(3)通过核对凭证、账簿等方法,检查有无将货物或应税劳务收入挤入非应税劳务收入核算。精心整理专业资料,请放心下载(三):应当征收增值税的混合销售行为未申报缴纳增值税。:(1)通过审核营业执照等资料,检查纳税人有无混合销售行为。(2)通过明细账等资料,计算货物销售收入及应税劳务收入占总收入的比例。(3)通过审核纳税申报表等资料,检查应当征收增值税的混合销售收入是否申报缴纳了增值税。精心整理专业资料,请放心下载二、适用税率的检查精心整理专业资料,请放心下载一、政策依据精心整理专业资料,请放心下载(一)一般规定注意事项:(1)部分常见的适用低税率货物的名称,如粮食、自来水、化肥等。(2)增值税征收率的适用范围,主要是适用6%征收率的纳税人。精心整理专业资料,请放心下载(二)特殊规定重点:(1)税率的适用原则(一般规定、特殊规定)。(2)销售旧货、旧机动车的征收率。精心整理专业资料,请放心下载二、常见涉税问题及主要检查方法精心整理专业资料,请放心下载(一):(1)兼营不同税率的货物或应税劳务,未分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额,未从高适用税率。(2)兼营不同税率的货物或应税劳务,将高税率货物的销售额混入低税率货物的销售额进行核算。:根据货物的品种、性能,结合收入明细账的设置、核算情况,结合相关凭证进行检查。精心整理专业资料,请放心下载
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