业务招待费管理办法.doc

膄业务招待费管理办法薁膆目的:根据现行“企业所得税法”的规定,业务招待费在总额不超过年收入的5‰范围内只能按60%在税前扣除(超过5‰部分全额缴纳企业所得税),即部分业务招待费将不能抵减应纳税所得额。为加强本公司业务招待费的管理,有效控制业务招待费的支出总额,结合本公司实际情况,以“厉行节约,合理开支,严格控制,超标自负”的原则,特制定本办法。螅蚃第一章总则莁第1条管理原则:先申请、后执行;预算总额控制;对口接待,专款专用,全程监督。膇第2条业务招待费用定义:袄业务费:是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费、购物卡及因业务需要赠送的烟、酒、茶叶、其他纪念品等。肂招待费:是指因工作关系招待有关人员就餐费等费用;因业务需要接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费、参观费、旅游费等;因招待领用的酒水及香烟等。肁第3条使用原则:“可接待可不接待,不接待”,“可发生可不发生费用,不发生”,“态度热情,费用从简”的原则。,。,分档次接待原则,坚决控制非业务性接待,严禁随意超标进行业务招待。如有超出标准的特殊接待事项,经请示总经理同意后方可进行招待,否则,财务部门不予报销。螂肆第二章费用发生具体规定莄第4条费用申请制度及审批流程:业务费用实行事先申请,事中控制,事后报销。羁发生招待费前应由具体业务承办接待部门先填写“业务招待费申请表”(附件一),注明接待原因、被接待对象及级别、接待地点等内容,并根据招待对象进行费用预算,经分管领导同意,财务部审核,公司总经理批准后执行。薂第5条招待物品的采购:为降低成本,原则上由行政部根据常规招待需求统一采购,并由专人进行物品与台账管理,凭《招待物品购买申请表》(物资采购申请单)(附件二)与采购发票到财务报账。:由具体业务承办接待部门经办人根据已审批的《业务招待费申请表》填写《招待物品领用单》(附件三),并由物品保管人和行政部负责人签字,方能对领用的物品到财务办理核销手续。,可到物品管理员处签字领取。薅第6条如到协议酒店/饭店招待时,原则上实行现款结算,也可以实行授权签字,分阶段按协议统一结算。对于授权签字,具体规定如下:,非授权人必须事先得到授权人的批准;:招待单位、招待事由、招待人数、陪同人员、授权人及招待日期。袅第7条业务招待费标准::部级宾客为每人次300元,厅级宾客为每人次200元,处级宾客为每人次150元,科级及以下宾客为每人次110元。用餐的招待标准按客人中最高级别安排。、参观等需用餐的招待标准按客人中最高级别安排,其开支标准:董事长级别每人次200元,副总经理及以上级别每人次150元,5人以上的招待团队按每人次110元标准开支;副总经理以下级别每人次90元,5人以上的招待团队按每人次70元标准开支。如需安排旅游、食宿,旅游经费按照各景点费用市价进行控制,食宿参照公司《差旅费管理办法》中副总经理及以上级别、部门经理对应的标准进行控制。、联系业务、洽谈工作的,原则上安排工作餐。羄如因需要安排在外招待的,其开支标准:副总经理及以上宾客每人次130元,其余级别宾客每人次为70元,5人以上的招待团队按每人次60元的标准开支。,可由业务承办部门事先提出申请,由公司总经理批准后方可办理。开支标准参照公司《差旅费管理办法》,按照来宾最高级别人员参照我司对应级别人员标准进行控制。,根据上述三条对应的招待对象标准控制开支,招待事项应事先填写“业务招待费申请表”经分管领导同意,公司总经理批准后执行。(含烟、酒、茶叶)原则上由行政部统一配置,按统一标准安排,9人及以上每桌不超过4瓶(500ML),9人以下每桌不超过1-3瓶(500ML),招待用的酒水由行政部做好购买及领用管理。因特殊情况不能从行政部领用酒水,需要临时购买的,原则上单价不能超过200元/瓶(500ML),(厅级及以上级别宾客、董事长、总经理级别宾客标准为500元/瓶,副处级以上及副总经理宾客标准为300元/瓶,其他宾客标准为200元/瓶控制。)超过部分需总经理批准方可报销。,不方便先填写“业务招待费申请表”的,可根据招待对象的级别及人数向总经理口头请示后执行,在回公司两个工作日内补签“业务招待费申请表”方可到财务报销。袃芀第三章费用报销聿第8条报销“业务招待费”时,应如实整理单