专用发票:3联(记账联,抵扣联,发票联)普通发票:2联(记账联,发票联)关键看下家4006180186(航天信息)增值税一般纳税人防伪开票系统金税卡,IC卡,读卡器月初抄税(10号之前抄税,才能报税)发票汇总表的打印核对(月底之前做)航天信息(4006180186)增值税一般纳税人防伪开票系统金税卡,IC卡,读卡器等共3252元:1、400元防伪税控技术服务费,地税通用机打发票,不用认证可直接抵扣400元;借:应交税金—未交增值税400贷:现金4002、金税卡,读卡器,IC卡,共1416元,专票,不须认证可直接全额抵扣1416元(IC卡丢失,可补办,70元);借:应交税金—未交增值税1416贷:现金14163、辅税通组件,636元,,,专票,须认证,);借:管理费用——应交增值税—:现金6364、财税咨询费:500,网上办税技术服务费:300,地税通用机打发票,不可抵扣。借:管理费用—财税咨询费800贷:现金800业务收入借:现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入-专用发票收入(价税合计金额/)-普通发票收入(价税合计金额/)-未开发票收入(价税合计金额/)应交税金-应交增值税-销项税额(价税合计金额/*)购进货物借:库存商品应交税金-应交增值税-进项税额贷:现金/银行存款/应付账款增值税专用发票(一般纳税人,小规模纳税人代开过来的专用发票3%)月末认证发票(抵扣联,发票联),单独装订成册,每月装订开票之日起180日内,如果当月认证了,当月必须填列在进项税额栏里,可以作为留抵税额,没有时间限制,是当月申报抵扣的上限)认证方式:扫描认证(扫描仪,联网,交费)税务局窗口认证(税务局人现场操作)税务局机器认证(12345678,88888888,11111111)认证的意义:,,,一旦放弃申报抵扣,就永远放弃了,开票之日起180天的认证期限。留底税额是没有期限的。公路内河货物运输业统一发票(需认证,180日,7%)机动车销售统一发票抵扣联(需认证,180日,17%)转出未交增值税借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-未交增值税计提税金1、计提城建税等借:主营业务税金及附加贷:应交税金-应交城市维护建设税(实交增值税*7%)其他应交款-应交教育费附加(实交增值税*3%)申报时还须交纳1、地方教育费附加(实交增值税*2%),2、河道费(收入*%),3、印花税(收入*%)2、计提企业所得税借:所得税贷:应交税金-应交所得税交税1、借:应交税金—未交增值税应交税金-应交城市维护建设税(实交增值税*7%)其他应交款-应交教育费附加(实交增值税*3%)管理费用-地方教育费附加(实交增值税*2%)管理费用-河道费(收入*%)管理费用-印花税(收入*%)贷:银行存款/现金2、交纳个人所得税借:应交税金-应交个人所得税贷:银行存款/现金交纳企业所得税借:应交税金-应交企业所得税贷:银行存款/现金交纳企业所得税(年度汇算清缴企业所得税)借:利润分配—未分配利润贷:银行存款支付房租借:待摊费用—房租贷:现金/银行存款摊销房租
第16次课下：商业增值税一般纳税人账务处理流程 来自淘豆网m.daumloan.com转载请标明出处.
