担保书之财务担保合同会计处理.docx

财务担保合同会计处理【篇一:担保公司主要账目处理】融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1%计提,未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50%计提,借记营业费用,贷记相关担保准备金科目。科目一、资产类11001现金21002银行存款31003其他货币资金41101短期投资51111应收票据61121应收股利71122应收利息81201应收担保费91211应收分担保账款101231应收代偿款111241应收担保损失补贴款121251其他应收款131261坏账准备141301待摊费用151311存出担保保证金161312存出分担保保证金171315委托贷款181316委托贷款减值准备191401长期股权投资201402长期债权投资211405长期投资减值准备221501固定资产231502累计折旧241503经营租入固定资产改良251505固定资产减值准备261601固定资产清理271701无形资产281705无形资产减值准备291715未确认融资费用301801长期待摊费用311901待处理财产损溢321911抵债资产331921抵债资产减值准备二、负债类342101短期借款352121应付分担保账款362122应付手续费372131预收担保费382141存入担保保证金392142存入分担保保证金402151应付工资412153应付福利费422161应付股利432171应交税金及附加442181其他应付款452191预提费用462192担保赔偿准备472193未到期责任准备482201待转资产价值492211预计负债502301长期借款512311应付债券522321长期应付款532331专项应付款三、所有者权益类543101实收资本(或股本)553111资本公积563121一般风险准备573122盈余公积583131本年利润593141利润分配603151担保扶持基金四、损益类614101担保费收入624102手续费收入634103利息收入644104评审费收入654105追偿收入664109其他业务收入674201投资收益684301营业外收入694401担保赔偿支出704402分担保费支出714411利息支出724421手续费支出734431营业税金及附加744451其他业务支出754501营业费用764601营业外支出774701资产减值损失784801所得税794901以前年度损益调整五、表外科目805101代管担保基金投资担保公司的账务很简单,平时收到的利息都是存入个人卡,没有对公账户,每个月只要做好费用凭证就ok了,此外适当的做些利息收入凭证:借:应收账款银行存款贷:营业外收入-利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息,后一个银行存款是付给借款人的金额。主要会计科目1——应收担保费☆核算内容:核算担保企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。☆账务处理:a、发生应收担保费时借:应收担保费贷:担保费收入b、收回时:借:银行存款贷:应收担保费c、不能如期收回的应收担保费,按规定计提坏账准备:借:资产减值损失——计提的坏账准备贷:坏账准备d、按照报批程序,将确认为坏账的应收担保费作坏账处置借:坏账准备贷:应收担保费e、已确认为转销的坏账损失又得以收回,按收回的金额进行上述的反向结转。主要会计科目2——应收代偿款☆核算内容:核算企业接受委托担保的项目,按担保合同约定到期后,被担保人不能归还本息时,企业代为履行责任支付的款项。☆账务处理:a、发生代偿时:借:应收代偿款贷:银行存款b、期末有确凿证据表明已确认的应收代偿款部分或全部不能收回时,按照确认的损失金额,冲减担保赔偿准备,不足冲减的列入担保赔偿支出。借:担保赔偿准备担保赔偿支出贷:应收代偿款c、企业以后收回代偿款:a\归还款项等于原代偿款借:银行存款(按实际收到金额)贷:应收代偿款(已确认应收代偿部分)担保赔偿准备(已确认损失部分)b\归还款项大于原代偿款借:银行存款(按实际收到金额)贷:应收代偿款(已确认应收代偿部分)担保赔偿准备(已确认损失部分)追偿收入(实际收到大于原代偿款的差额)c\归还款项小于原代偿款借:银行存款(按实际收到金额)担保赔偿准备(按小于已确认应收代偿部分的差额)贷:应收代偿款(已确认应收代偿部分)☆担保代偿损失的确认标准:凡符合下列条件之一,造成企业代偿后3年内对被担保人和反担保人实施追偿,仍然不能收回的代偿债权,可以被确认为损失。1、被担保人依法被宣告破产、关闭、解散,并终止法人资格;2、被担保人死亡,或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪和死亡;3、被担保人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,确实无力偿还的部分和全部债务;4、被担保人虽未依法破产、关闭、解散,但已停止经营活动,被工商管