2021年担保书之财务担保合同会计处理.docx

财务担保协议会计处理
【篇一：担保企业关键账目处理】
融资性担保企业担保赔偿准备按不低于年末在保余额1%计提，未到期责任准备按不低于整年融资性担保收入50%计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。
科目
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 其它货币资金
4 1101 短期投资
5 1111 应收票据
6 1121 应收股利
7 1122 应收利息
8 1201 应收担保费
9 1211 应收分担保账款
10 1231 应收代偿款
11 1241 应收担保损失补助款
12 1251 其它应收款
13 1261 坏账准备
14 1301 待摊费用
15 1311 存出担保确保金
16 1312 存出分担保确保金
17 1315 委托贷款
18 1316 委托贷款减值准备
19 1401 长久股权投资
20 1402 长久债权投资
21 1405 长久投资减值准备
22 1501 固定资产
23 1502 累计折旧
24 1503 经营租入固定资产改良
25 1505 固定资产减值准备
26 1601 固定资产清理
27 1701 无形资产
28 1705 无形资产减值准备
29 1715 未确定融资费用
30 1801 长久待摊费用
31 1901 待处理财产损溢
32 1911 抵债资产
33 1921 抵债资产减值准备
二、负债类
34 2101 短期借款
35 2121 应付分担保账款
36 2122 应付手续费
37 2131 预收担保费
38 2141 存入担保确保金
39 2142 存入分担保确保金
40 2151 应付工资
41 2153 应付福利费
42 2161 应付股利
43 2171 应交税金及附加
44 2181 其它应付款
45 2191 预提费用
46 2192 担保赔偿准备
47 2193 未到期责任准备
48 2201 待转资产价值
49 2211 估计负债
50 2301 长久借款
51 2311 应付债券
52 2321 长久应付款
53 2331 专题应付款
三、全部者权益类
54 3101 实收资本(或股本)
55 3111 资本公积
56 3121 通常风险准备
57 3122 盈余公积
58 3131 本年利润
59 3141 利润分配
60 3151 担保扶持基金
四、损益类
61 4101 担保费收入
62 4102 手续费收入
63 4103 利息收入
64 4104 评审费收入
65 4105 追偿收入
66 4109 其它业务收入
67 4201 投资收益
68 4301 营业外收入
69 4401 担保赔偿支出
70 4402 分担保费支出
71 4411 利息支出
72 4421 手续费支出
73 4431 营业税金及附加
74 4451 其它业务支出
75 4501 营业费用
76 4601 营业外支出
77 4701 资产减值损失
78 4801 所得税
79 4901 以前年度损益调整
五、表外科目
80 5101 代管担保基金
投资担保企业账务很简单，平时收到利息全部是存入个人卡，没有对公账户，每个月只要做好费用凭证就ok了，另外合适做些利息收入凭证：借：应收账款银行存款 贷：营业外收入-利息收入银行存款 前一个银行存款是收到利息，后一个银行存款是付给借款人金额。
关键会计科目1——应收担保费
☆ 核实内容:
核实担保企业应向被担保人收取而未收到担保费、评审费和手续费。
☆ 账务处理：
a、发生应收担保费时
借：应收担保费
贷：担保费收入
b、收回时：
借：银行存款
贷：应收担保费
c、不能准期收回应收担保费，按要求计提坏账准备：
借：资产减值损失——计提坏账准备
贷：坏账准备
d、根据报批程序，将确定为坏账应收担保费作坏账处理
借：坏账准备
贷：应收担保费