销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)借:应收帐款(现金、银行存款)等科目贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)例:本月销售货物150000元,会计分录如下:借:应收帐款(现金、银行存款)等科目150000贷:——应交增值税(销项税额):150000/=——应交增值税(销项税额):*17%=、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额借:原材料(库存商品)等科目借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付帐款(现金、银行存款)等科目例:购进货物120000元,通过银行付款,会计分录如下: 借:原材料(库存商品):应交税费——应交增值税(进项税额):银行存款120000计算方法如销售上例3、结转本月应交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——-进项(-=);如果经算,当月增值税为(销项小于进项)留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录。4、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借::应交税费—(*7%)其他应交款—(*3%)—(*2%)—(*1%)如果经算,当月增值税为(销项小于进项)留抵税额而无需交纳的,则也无需编制会计分录。5、次月交纳增值税借:应交税费——::应交税费————::小规模纳税人的账务处理和一般纳税人账务处理不相同之处:1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)借:应收帐款(现金、银行存款)等科目贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)例:本月销售货物150000元,会计分录如下:借:应收帐款(现金、银行存款)等科目150000贷:——应交增值税(销项税额):150000/=——应交增值税(销项税额):*3%=、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额借:原材料(库存商品)等科目贷:应付帐款(现金、银行存款)等科目例:购进货物120000元,通过银行付款,会计分录如下: 借:原材料(库存商品)120000贷:银行存款1200003、结转本月应交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税):应交税费——、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费—应交城建税(*7%)其他应交款—应交教育费附加(*3%)—应交
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