短期投资审计程序表（表格模板、DOC格式）.doc

羇索引号:蒄(审计机关名称)蚄短期投资审计程序表螁被审计企业:页次:,复核加计数是否准确,并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。。(1)会同被审计企业会计主管人员盘点库存有价证券。羁(2)编制“库存有价证券盘点表”,并与相关账户余额进行核对。肁(3)如实地盘点工作在结账日后进行,应根据盘点日结果和结账日至盘点日之间证券增减变动业务,倒推计算结账日有价证券余额。、信托公司代为保管的有价证券,应审阅有关保管的证明文件,必要时可向这些保管机构发出询证函,要求这些机构对被审计单位结账日拥有的有价证券种类、数量和价值作出确切答复。、记账凭证及原始凭证蒅(1)检查被审计企业有关有价证券买卖的会议记录或决议,检查当期购入或售出有价证券是否经过批准。螂(2)检查本期购入有价证券的资金来源是否符合国家有关规定。膁(3)检查购入有价证券业务的交易单,检查是否按取得的实际成本入账,会计处理是否正确。膈(4)检查购买股票、债券时的已宣布股利、应计利息、溢价或折价的会计处理是否正确。羃(5)检查出售有价证券业务的交易单,查明业务发生是否合规、相关原始凭证是否真实完整,损益计算和会计处理是否正确。薁(6)检查有价证券的可变现情况,查明有无长期投资性质的短期投资项目。。蚅(1)检查是否披露短期投资的期末市价,披露面值明显脱离市价的情况。薄(2)检查是否披露当期发生的投资净损益;莁(3)检查是否披露当年提取的投资损失准备;蚆(4)检查是否披露短期投资的计价方法;(5)检查是否披露投资变现及投资收益汇回的重大限制。。以下无正文仅供个人用于学习、研究;不得用于商业用途。F