4支付结算业务(参考答案).doc

第四章支付结算业务的核算习题4-1支票和本票1、借:吸收存款——302046户2000贷:吸收存款——收款人户20002、借:吸收存款——304023户880贷:吸收存款——304067户8803、空头支票退票并罚款借:吸收存款——302096户1000贷:营业外收入10004、该支票抬头与背书不符,拒绝受理5、拒绝受理。因为出票日期书写不规范。6、出票行出票借:吸收存款——振兴印刷厂3021655000贷:存入保证金—开出本票50007、代付行(代付)借:同城票据清算9000贷:吸收存款—百货商场30400390008、出票行兑付票款(非同行开户)借:存入保证金—开出本票6000贷:同城票据清算60009、出票行兑付票款(同行开户)借:存入保证金—开出本票6800贷:吸收存款—光明制药厂户680010、借:存入保证金—开出本票2000贷:应解汇款(李伟)2000借:应解汇款(李伟)2000贷:库存现金2000习题4-2汇票1、工行武昌支行(出票行)借:吸收存款—中华内衣厂户17500贷:存入保证金—开出汇票175002、广州工行营业部(代理付款行)借:联行往来--往户17500贷:吸收存款—白云商场户175003、工行武昌支行(出票行)借:存入保证金—开出汇票17500贷:联行往来--来户175004、北京和平里分理处(出票行)借:存入保证金—开出汇票35000贷:联行往来--来户34800其他应付款——**汇款人200借:其他应付款——**汇款人200贷:库存现金2005、武汉洪山支行(付款人开户行)借:吸收存款—中南机电公司300000贷:联行往来-—往户300000上海虹口支行(收款人开户行)借:联行往来-—来户300000贷:吸收存款—上海机电厂3020093000006、工行武汉洪山支行(出票承兑行)专户存储借:吸收存款—音像器材厂户200000贷款——逾期贷款50000贷:应解汇款2500007、武汉洪山支行(出票承兑行)划款借:应解汇款250000贷:联行往来—往户250000上海南京路支行(收款人开户行)代付借:联行往来—来户250000贷:吸收存款—上海音像公司304003户250000习题4-3信用卡1、借:库存现金1020贷:吸收存款——个人信用卡存款1000手续费及佣金收入202、借:同城票据清算500贷:应解汇款500借:应解汇款500贷:库存现金5003、借:个人信用卡存款2000贷款——信用卡透支1000贷:同城票据清算30004、借:同城票据清算20000贷:吸收存款—304042户19600手续费及佣金收入200其他应付款——异地发卡行2005、免息期56天,逾期32天,按日息5/万计透支利息透支利息=3000×32×5/万=48元借:库存现金4000贷:贷款——信用卡透支3000利息收入