工业会计做账分录.doc

实用文档:..工业会计(1)筹集资金借:银行存款贷:实收资本(如果是股份有限公司则为股本)|短期借款(2)采购借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:原材料(3)生产借:生产成本1贷:原材料计提职工工资借:生产成本2制造费用管理费用销售费用贷:应付职工薪酬支付借:应付职工薪酬贷:库存现金产品入库借:库存商品贷:生产成本1+2销售借:银行存款(应收账款)贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)结转成本借:主营业务成本贷:库存商品1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存25年1、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费4、计提工会经费借:管理费用——工会经费贷:其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借:管理费用——职工教育费贷:其他应付款——职工教育费6、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款——教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A现金收付1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额,由责任人负责。3、把每日收到的现金送到