预算管理培训必学：编制采购预算的3大步骤 采购预算管理制度.doc

预算管理培训必学:编制采购预算的3大步骤采购预算管理制度预算管理培训必学:编制采购预算的3步骤预算管理专家在全面预算管理实践书籍中写道:没做预算不能采购,应该作为企业采购管理的基本原则。编制现金预算就是要解决收入与支出的平衡。收入来源于销售,经营支出很大一块在于采购,在有的企业,像超市、家电、药店等采购支出会达到60。对于销售过分依赖账期赊销的企业,有较多的应收帐款,往往现金流入的期限比较长,因此采购最应关注的是对现金付款的帐期,也就是应付帐款周转率。对这个时间的控制就是对现金流量的控制关键,所以,对采购支付的管理将会极大地影响到企业的现金状况。面对采购而言,就是明确支付的帐期政策,合理有效的利用资金优势,或者是合理有效的利用采购政策来支持企业的资金需求。这是采购在企业现金流中的双重价值,即可向采购要利润,也可防范资金风险。通过采购现金预算的编制,结合市场变化情况,及时调整预算,并通过实际和预算执行情况的对比,来了解变动的原因,解决资金需求问题是财务部门的首要工作。编制采购预算时,财务要利用历史数据预测分析企业现金流量是否合理,主要有以下几方面:❶分析经营活动现金净流量是否正常在正常情况下,经营活动现金净流量-(财务费用+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销)>0。计算结果如为负数,表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出,预算就必须加大现金流入量。❷分析现金购销比率是否正常现金购销比率是指企业在经营活动中购买商品、接受劳务支付的现金与销售商品、出售劳务收到的现金的比率,其计算公式为:现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金可以看出,该比率的分子和分母分别对应于企业经营活动中的投入与产出。在企业正常经营的情况下,这一比率应该对应于利润表中的营业成本率(成本费用总额/营业收入总额)。如果不正常,可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。❸分析营业现金回笼是否正常营业现金回笼率=销售商品出售劳务本期收回的现金/本期营业收入×100%。年度预算指标应在100%左右,如果低于95%,说明销售回款不正常;如果低于90%,说明将发生比较严重的现金短缺。在编制采购预算时,对销售与采购的收付政策与策略设计是非常重要的,这是企业管控资金运用的核心,也是财务在管控采购预算有效利用采购资金时增值的核心所在。对财务、销售、采购三个部门在执行时设计现金流量关键考核指标,比如现金购销比率、营业现金回笼率,做得好将会极大提高企业的经营绩效。■■此文章内容摘自中专家贾卒著·的《全面预算管理实践》,一直是我们热议的话题。在2013年3月的全国“两会”上,全国人大常委会工作报告强调要发挥“三个优势”:即党是中国特色社会主义事业坚强领导核心的政治优势,国家一切权力属于人民的制度优势,国家机构实行民主集中制原则的体制优势,引起了与会代表、社会舆论和新闻媒体等各方面的广泛关注和讨论[1]。笔者认为,民主制度只是一种被设计出来的外在制度,而扎根其内的公民个体的权利和意识才是民主的根本基础。发挥民主制度优势,不但要提升人大行使职权的质量,当前更重要的是必须强化制度的“内功”,着眼于民主基础或民主“基因”即公民权利的培育和激活。如果不突出强调对每个公民个体权利的敬畏、落实和神圣不可侵犯,民主制度优势就会成为无本之木,日益褪色,难接地气。基于此,笔者就如何更好发挥国家一切权力属于人民的制度优势与公民权利的激活,谈几点认识和思考。从国家制度层面上看,在我国,国家一切权力属于人民的制度优势,说到底就是人民代表大会制度的优势。小平同志曾经指出:我们国家的制度有个最大的优越性,就是干一件事情,一下决心,一作出决议,就立即执行,不受牵扯。并说,这是我们的优势,我们要保持这个优势,不照搬别国政治体制的模式[2]。近60年来,我国的人民代表大会制度不断得到巩固和完善,显示了强大的生命力和巨大的优越性。尤其对我们这样一个人口众多的大国来说,这一点毋庸置疑。同时,对一个现代民主国家来说,认识和评价一个国家制度的优势,最本质、最核心的价值标准,是看它能否实现和保障国家一切权力属于人民,并使这个权力在每个公民个体的合法权利上能否得到具体实现和保障。从宪法法律的角度上看,我国宪法明确规定:“中华人民共和国的一切权力属于人民。”在我国,人民,只有人民,才是国家和社会的主人。一切权力属于人民,揭示了我们的国家制度的核心内容和基本准则。人民当家作主的途径和形式多种多样,最根本、最重要的是掌握国家政权、行使国家权力。我国人口13亿多,人民掌握国家政权、行使国家权力不可能都直接掌握、直接行使,必须按照宪法法律的要求,通过一定的组织形式和