记账凭证填制与审核(教案).doc

记账凭证填制与审核(教案).DOC:..项目目标知识点一:资金筹集业务的核算(1学时):银行存款贷:实收资本(或股本)2•债权人投入资本的核算1) 借入:借:银行存款贷:短期借款(或t期借款)2) 计算利息:借:财务费用贷:应付利息2)到期归还:借:短期借款(或长期借款)财务费用贷:银行存款应付利息知识点二:材料采购业务的核算(2学时)1•购入材料借:材料采购应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:) 预付时:借:预付账款贷:银行存款2) 收到账单、发票吋:借:材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款3) 补付货款时借:预付账款贷:银行存款4) :原材料贷:材料采购项目实训指导及操作(5学时)1・记账凭证的内容填制凭证的日期,凭证种类和编号,经济业务摘要,会计科口,金额,所附原始凭证张数,填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。:1) 记账凭证必须按刀连续编号,以便于记账、查账,防止散落、丢失。2) 对经济业务发生后取得或填制的原始凭证进行认真严格的检查、审核,经确认其内容真实、准确无误后,方可依此填制相应记账凭证。3) 除结账和更止错谋的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。4) 如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。5) 记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字卜•的空行处至合计数上的空行处划线注销。3•记账凭证的填制要求1) 阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写。2) 所有以“元”为单位(其他货币种类为货币基木单位,下同)的阿拉们数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分;无角分的,角位和分位口J写“00”,或者用符号“一”;有角无分的,分位应当写“0”,不得用符号“一”代替。3) 实行会计电算化的单位,对丁•机制记账凭证,耍认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。4•记账凭证的填制方法1)收、付款凭证的填制:具体格式和内容如卜•所示。收款凭证借方科目:银行存款 2008年11月15H 银收字第10号摘 要贷方总账科目明细科目金 额记 账附件2张百十JJ千百十元角分销售甲产品主营业务收入甲产品1000000应交税费应交增值税(销)170000——-1——---合t•金额¥1170000会计主管: 记账: 复核:制单:王影出纳:王影摘 要科目名称借方金额贷方金额记 账付款凭证贷方科目:银行存款 2008年11刀15日 银付字第10号摘 要借方总账科目明细科H金 额记 账附件2张百十万千百十元角分购入线材材料采购10000000应交税费应交增值税(进)1700000——————■合计金额¥11700000会计主管: 记账:2)转账凭证的填制具体格式和内容如下所示。复核: 制单:王影出纳:王影转账凭证2008年11月15日转字第20号摘要科目名称借方金额贷方金额记账附总账科目