涟源市白马镇村级财务管理制度.doc

涟源市白马镇村级财务管理制度涟源市白马镇村级财务管理制度2011年4月1日一、村级财务委托代理制度(一)依照中纪委、监察部、财政部、农业部《关于进一步规范乡村财务管理的通知》和《涟源市“村财民理乡监管”暂行办法》等有关文件精神,各村委会的村级财务全面实行“村帐镇代理”制度。(二)“村帐镇代理”工作由白马镇经管站村财服务中心管理实施,镇村财服务中心经镇人民政府落实出纳一名,会计三名,负责村级财务的核算和资金管理等工作。(三)各村委会在村财服务中心开设各村委会村级集体资金存款帐户,实行资金取款领用及备用金管理。(四)各村委会只设报账员一名,履行出纳职责,报账员原则上每月15日前将上月所有发生收支业务的凭证,按时到村财服务中心报账,并办理好相关手续,每季度必须报账一次。二、村级财务人员岗位职责(一)遵守国家法律、法规,维护财经纪律,严格执行财务会计制度。(二)认真审核原始凭证,正确及时填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表,按季编报财务情况分析,做到手续完备,账证、账表、账实、账账、账款五相符。(三)准确及时地办理各代理单位的经费拨入、付出结算,分清资金渠道,严格执行费用开支标准和审批权限,加强资金管理,不得透支,并对各单位的资金情况负责保密。(四)按照会计制度的规定,妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。(五)负责与开户银行核对存款,与财政核对拨入经费余额,及时掌握资金情况。(六)认真学习有关财务会计制度,钻研业务知识,提高工作水平。三、村委会报账员岗位职责(一)负责现金、产品物资和固定资产的管理,收入现金及时缴存银行。(二)负责村级集体各项收入和支出的结算,督促和做好村级各类承包合同的签订、履行和合同管理工作。(三)配合村委会做好村级财务收支预算编制,定期做好财务公开工作。(四)定期向镇村财服务中心报账(村级财务报账时间安排见附表1)。(五)设置并登记好现金、固定资产、产品物资、应收款、应付款等明细辅助账簿和相关台账。(六)保管好村级财务、文书、合同等档案资料。四、票据管理制度(一)镇村财服务中心有权监督各村委会对各种票据的使用,严禁乱用、滥用;各村委会必须使用财政部门统一监制的票据以及镇统一印制的村级财务管理票据。(二)镇村财服务中心每季对单位的票据至少进行一次审核,确保所开票据的金额和实际收费金额相符,确保收费资金及时缴入村财服务中心专户,做到票款同步,严禁坐支收费资金。对各种票据各村委会要指定专人保管,符合审批程序。五、现金、备用金管理制度(一)备用金管理1、对各村委会的备用金应根据各村委会资金存量和业务需要,由财政结算中心与各村委会商定,最高不超过3000-10000元,并由各村委会报账员保管。2、报账员应对备用金的安全负完全责任,对备用金实行严格管理,采取有效措施防止被盗、遗失。3、各村委会应监督备用金的安全,不定期检查备用金使用情况。4、报账员每季编制备用金盘存表,经村委会领导签字后报送镇结算中心5、备用金为各村委会日常小额开支的周转金,主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据,并由村委会负责人审批,方可支付。外出人员返回后应在5个工作日内报账,不允许长期借款。因单据不全或其他原因不能及时报账时,必须先将余额交回报账员,待手续完备后随即清账。报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务,报账员应及时到结算中心报账以补足备用金。(二)现金收入、开支管理收入管理1、各村委会的现金收入须及时送交镇村财服务中心并进行报账。2、坚持收支两条线,不得从村委会的现金收入中支付现金(即坐支)。3、不准将收入的现金以个人名义存入储蓄存款,不得保留账外公款和私设“小金库”。4、镇村财服务中心不定期到各村盘点现金,每年不少于两次。支出管理1、各种劳保、福利费、定补干部工资及个人的劳务报酬等支出。2、出差人员随身携带借支的差旅费用。3、不得白条抵库。六、定期报账结账制度(一)镇村财服务中心要根据各村委会现金报销量,核定一定数额(10000元以下)的备用金给报账员,用于单位的日常小额开支,不得挪作他用。备用金实行定额报账制度,由各村委会的报账员持经单位负责人审批同意的合法开支凭证到镇村财服务中心,由中心负责人审核后,补充相应的备用金。(二)对于大额支出(含专项拨款),由各村委会书面报告及填报大额支出申请表,并提供合法的原始凭证,报主管领导审批同意后,交镇村财服务中心审核并办理支付手续。(三)各村委会报账员原则上每月15日前到镇村财服务中心报账,至少按村财服务中心各村时间安排表按时报账,各村委会的账目和单据做到日清月结,无特殊情况隔季原始发票不予报销。七、村级民主管理制度(一)各村委会要设立民主理财小组,民主理财小组成员3名左右,由村民代表选举产