青山园完小预算管理制度预算规定标准管.doc

青山园完小预算管理制度
一、财务预算管理的基本内容
1、预算管理是利用预算对××学校(以下简称学校)内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调学校的教学活动,完成既定的管理目标。
学校财务预算是在预测和决策的基础上,围绕学校战略目标,对一定时期内学校资金取得和投放、各项收入和支出、学校经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成学校的全面预算。
2、学校财务预算围绕学校的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务报表形式予以充分反映。
3、学校财务预算按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度落实。
4、学校应当重视财务预算管理工作,将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。学校财务预算管理由学校财务预算工作组组织实施,分级归口管理。
二、预算管理的原则
学校编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
1. 实行总量平衡,进行全面预算管理;
2. 确保以收定支,加强财务风险控制;
3. 确保切实可行,围绕经营战略实施。
三、财务预算管理的组织机构
确定财务预算管理工作组
组长:学校法定代表人(对学校财务预算的管理工作负总责——邓吾佳)
财务预算管理工作组成员:各职能部门负责人,具体实施部门负责财务预算管理事宜,并对学校法定代表人负责。(谌合荣、周霜、邓梅镇)
(1)学校财务管理部门的职责
主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促学校完成财务预算目标。
学校财务管理部门在学校法定代表人的领导下,具体负责组织学校财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作,跟踪监督财务预算的执行情况,分析财务预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议。
(2)学校业务、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算管理工作组做好学校总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与学校财务预算工作组的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。
四、财务预算的形式及其编制依据
(一)学校编制财务预算应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
(二)业务预算是反映预算期内学校可能形成现金收付的营业活动的预算,一般包括事业收入预算、事业支出预算、采购预算等,学校可根据实际情况具体编制。
1、销售预算是预算期内预算执行单位可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算,主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。
2.、采购预算是预算执行单位在预算期内为保证经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算,主要根据销售预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。
3、期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、营业费用等预算,应当区分变动费用与固定费用、