公司财务指标运用规范.doc

公司财务指标运用规范.doc:..xx公司财务指标运用规范受控状态制度名称执行部门监督部门编修部门第1章总贝!J【MB瓏遊觀帝01錮艇■厨BBi»M^E§MK・,由于市场竞争日趋激烈,财务人员应重视对公司商业秘密加以保密。第2章财务指标体系建立第4条财务指标体系内容。本公司财务指标根据不同类型划分,包括以下三个方面的内容,如下表所示。财务指标内容偿债能力指标◊资产负债率、流动比率、速动比率等营运能力指标◊应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率等盈利能力指标◊销售利润率、资本金利润率、成本费用利润率等第5条财务指标运用基础。,保证本公司的财务处理正确,财务报表编报正确,能够真实公允地反映本公司的财务状况。,应根据实际情况加以具体分析。以存货周转率为例,一般来说,这个指标的数值越高越其占用资金也少;但是,当原材料价格急剧攀升时,若期末存货的库存较少,则可能会让公司面临原材料涨价的风险。,并结合宏观经济周期及行业景气程度对本公司经营活动的影响,以及本公司在市场竞争中的位置,以消除经营风险与财务风险。第3章偿债能力指标第6条资产负债率。,可以衡量本公司在清算时保护债权人利益的程度。其计算公式如下。资产负债率=x100%,则说明债权人投入的资本在全部资金中所占比重很小,而借入资金所占比重很大,公司的风险主要由出资人来承担。因此,这个比率越大,说明公司长期偿债能力越差;反之,说明长期偿债能力越好。资产负债率应该小于 1O第7条流动比率。,用来衡量本公司流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。其计【公式如下。流动比率=x100%,要考虑以下两个方面的内容。(1)流动资产的实际变现能力。如果流动资产都是优良的,则流动资产的变现能力强。(2)流动负债的时间结构。流动负债是有偿还时间的,如果各项流动负债的加权平均偿还时间少于各项流动资产的预期加权变现时间,则流动负债的时间结构较为合理。速动比率。。其计算公式如下。速动比率=,说明公司的短期偿债能力越强。它是流动比率的一个重要的辅助指标。有时公司流动比率虽然较高,但是流动资产中易于变现、具有立即支付能力的资产却很少,则短期偿债能力仍然较差。第4章营运能力指标第9条应收账款周转率。,或者说是1元应收账款投资可以支持的销售收入。其计算公式如下。应收账款周转率二其中,销售收入净额二销售收入■销售退回■销售折让■,在一定时期内应收账款周转率越高,应收账款周转的次数越多,平均收账期越短,表明应收账款回收速度越快,公司资金流动性越强,短期清偿能力也越强,公司管理工作的效率越高。同时,较高的应收账款周转率降低了坏账发生的可能性,为公司安全收款提供了保障。第10条存货周转率。