小企业会计科目表(EXCEL做账用).doc

习题一练习资金筹集业务的核算。甲公司本月(1月份)有关科目的科目的其初余额:“实收资本”科目为600000元,“短期借款”科目为100000元。本月企业发生下列经济业务:(1)收到国家追加投资投入的货币资金200000元,已存入银行。借:银行存款     200000贷:实收资本    200000(2)收到海货公司投入的旧机器设备一台,双方确认价值为78000元。借:固定资产     78000贷:实收资本    78000(3)1月1日取得短期借款60000元,期限为6个月,%,利息每季度末结算一次,所得款已存入银行。借:银行存款     60000贷:短期借款    60000借:财务费用      390贷:应付利息     390根据上述经济国务编制会计分录。计算上月“实收资本”和“短期借款”期末余额。实收资本=600000+200000+78000=878000(元)短期借款=100000+60000=160000(元)习题二练习固定资产购入业务核算。甲公司本月发生了下列经济业务:(1)购入一台不需要安装的新设备,发票价格60000元,税额10200元,支付运杂费、保险费1200元,上述款项全部以银行存款付讫。借:固定资产              61200应交税费-----应交增值税(进项税额)  10200贷:银行存款              71400(2)购入一台需要安装的设备,发票价格160000元,税额27200元,运杂费、保险费4000,款项均用银行存款支付。在安装过程中共发生安装费用12000元。安装完毕,经验收合格交付使用。借:在建工程              164000应交税费-----应交增值税(进项税额)  27200贷:银行存款              191200借:在建工程               12000贷:银行存款              12000借:固定资产              176000贷:在建工程              176000根据上述经济业务编制会计分录。计算“固定资产”期末余额。固定资产=61200+176000=237200(元)习题五练习产品生产业务的核算。某车间生产甲产品。月初在产品成本为32400元,本月发生的经济业务如下:(1)本月生产车间领用材料290000元,其中生产产品耗用284000元,车间一般耗用材6000元。借:生产成本       284000制造费用        6000贷:原材料        290000(2)结算本月生产车间应付职工工资46000元,其中生产工人工资36000元,车间管理人员工资10000元。借:生产成本       36000制造费用       10000贷:应付职工薪酬     46000(3)从银行提取现金46000,以备发放工资。借:库存现金       46000贷:银行存款       46000(4)以现金46000元发放职工工资。借:应付职工薪酬     46000贷:库存现金       46000(5)月末,计提生产车间固定资产折旧费用5600元。借:制造费用        5600贷:累计折旧       5600(6)月末,结转本月发生的制造费用。借:生产成本         21600贷:制造费用  6000+10000+5600=21600(7)月末,甲产品未完工在产品成本37200元。计算并结转已完工入库产品的生产成本。入库产品成本=32400+284000+36000+21600-37200=336800(元)借:库存商品        336800贷:生产成本        336800要求根据上述业务编制会计分录。习题六练习产品生产业务的核算。某工业企业某月生产A、B两种产品。有关的经济业务如下:(1)本月生产车间领用材料及其用途汇总如下:项目甲材料乙材料合计生产产品耗用6000040000100000其中:A产品450001600061000B产品150002400039000车间一般耗用费8003001100合计6080040300101100    借:生产成本-----A       61000-----B       39000制造费用           1100(2)计算本月应付生产车间职工工资31000元,其中A产品生产工人工资18000元,B产品生产工人工资10000元,车间管理人员工资3000元。贷:原材料----A        18000----B        10000制造费用          3000贷:应付职工薪酬       31000(3)计提本月生产车间固定资产折旧费6100元。借:制造费用贷:累计