所得税纳税筹划.ppt

衡阳财经工业职业技术学院所得税纳税筹划蒋枫第九章所得税纳税筹划企业所得税筹划所得税筹划个人所得税筹划第一节企业所得税纳税筹划企业所得税基本知识回顾?一、企业所得税的概念企业所得税是指国家对企业或其他取得收入的组织取得的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。?二、企业所得税的特点?征税对象是所得额?应税所得额的计算比较复杂?征税以量能负担为原则?实行按年计征、分期预缴的征收办法企业所得税基本知识回顾三、纳税人在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。?居民企业?非居民企业登记注册地标准和实际管理机构标准?实行法人纳税人制度;?个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。 ,判定居民企业与非居民企业的标准有()。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准【答案】AD案例?【例题2·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的有()。?A、有限责任公司?B、股份有限公司?C、个人独资企业?D、合伙企业?【答案】CD?【解析】个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。四、四、收入总额及收入的确认收入总额及收入的确认??采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。?采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。?需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;?采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。?以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。企业所得税基本知识回顾