会计科目借贷方总结.docx

会计科目借方表示贷方表示余额余额表示库存现金;现金收入数现金付出数借方库存现金实有数预付账款借方实际预付的款项待处理财产损溢盘亏的库存现金尚未查明存货损失原因盘盈的库存现金材料采购购入存货的实际成本转出采购的节约差入库存货的计划成本转出采购的超支差借方在途存货的实际成本材料成本差异超支差异节约差异借方贷方超支差异(蓝字转出)节约差异(红字转出)存货跌价准备企业已计提跌价准备的存货价值又恢复增加的金额企业根据存货可变现净值低于成本的金额计提的存货跌价准备贷方企业已经提取的的存货跌价准备资产减值损失无形资产减值准备转入应收票据取得的应收票据的面值到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面金额借方企业持有的商业汇票的票面金额应收账款1、商业汇票到期而债务人无力支付发生退票的金额2、企业为购货单位垫付的包装费、运杂费。其他应收款租入包装物支付的押金企业内部周转使用的备用金代职工垫付的水电费应收的保险公司赔款持有至到期投资-利息调整初始确认金额比面值多的部分(多交的钱、交易费用)面值大于初始确认金额(少交的钱)资本公积—股本溢价1、权益性证券增发发生的手续费及佣金等发行费用股本转来的部分(超出面值的部分)贷方发行权益性债券赚的部分长期股权减值准备需要计提的长期股权投资减值准备价值营业外支出固定资产重新安装的损失自然灾害造成的存货损失营业外收入非货币性资产交换利得非货币性交换赚的部分贷方非货币性交换一共赚的部分处置非流动资产利得固定资产处置其他业务收入无形资产出租费用转入、管理费用1、无形资产摊销的金额2、周转材料—摊销的结转3、研发支出-费用化支出4、备用金报销时转出5、存货定额内的自然损耗6、收发计量差错造成的7、管理不善造成的8、企业合并支付的审计费用评估费用、法律服务费用等周转材料报废材料转出存货盘盈冲减管理费用固定资产减值准备固定资产已计提减值的价值贷方固定资产一共已计提减值的价值固定资产清理1、出售固定资产的营业税2、自然灾害损失的固定资产账面净值3、支付清理固定资产人员的工资累计摊销无形资产已累计摊销的金额贷方一共已计提的累计摊销的金额研发支出-资本化支出发生的资本化支出转到无形资产的部分借方还在研发的部分研发支出-费用化支出发生的费用化支出转到管理费用的部分借方还在研发的部分投资收益表示亏损表示赚钱借方贷方表示一共赚的钱表示一共亏的钱注解:1、应收账款和其他应收款的区别答:“应收账款”科目一般核算属于企业一般经营业务产生的债权,直接与企业经营业务相关,如果企业经营停止,则不会再产生应收账款。“其他应收款”科目一般核算属于企业与一般经营业务无关的债权,与企业经营业务一般无直接关系,即使企业经营停止,也可能产生其他应收款。例如,固定资产资产清理产生的应收款项,由于其与一般经营业务无直接关联,应记入其他应收款。一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: