会计科目借贷方总结.doc

会计科目
借方表示
贷方表示
余额
余额表示
库存现金;
现金收入数
现金付出数
借方
库存现金实有数
预付账款
借方
实际预付的款项
待处理财产损溢
盘亏的库存现金
尚未查明存货损失原因
盘盈的库存现金
材料采购
购入存货的实际成本
转出采购的节约差
入库存货的计划成本
转出采购的超支差
借方
在途存货的实际成本
材料成本差异
超支差异
节约差异
借方
贷方
超支差异(蓝字转出)
节约差异(红字转出)
存货跌价准备
企业已计提跌价准备的存货价值又恢复增加的金额
企业根据存货可变现净值低于成本的金额计提的存货跌价准备
贷方
企业已经提取的的存货跌价准备
资产减值损失
无形资产减值准备转入
应收票据
取得的应收票据的面值
到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的票面金额
借方
企业持有的商业汇票的票面金额
应收账款
1、商业汇票到期而债务人无力支付发生退票的金额
2、企业为购货单位垫付的包装费、运杂费。
其他应收款
租入包装物支付的押金
企业内部周转使用的备用金
代职工垫付的水电费
应收的保险公司赔款
持有至到期投资-利息调整
初始确认金额比面值多的部分(多交的钱、交易费用)
面值大于初始确认金额(少交的钱)
资本公积—股本溢价
1、权益性证券增发发生的手续费及佣金等发行费用
股本转来的部分(超出面值的部分)
贷方
发行权益性债券赚的部分
长期股权减值准备
需要计提的长期股权投资减值准备价值
营业外支出
固定资产重新安装的损失
自然灾害造成的存货损失
营业外收入
非货币性资产交换利得
非货币性交换赚的部分
贷方
非货币性交换一共赚的部分
处置非流动资产利得
固定资产
处置
其他业务收入
无形资产出租费用转入
管理费用
1、无形资产摊销的金额
2、周转材料—摊销的结转
3、研发支出-费用化支出
4、备用金报销时转出
5、存货定额内的自然损耗
6、收发计量差错造成的
7、管理不善造成的
8、企业合并支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等
周转材料报废材料转出
存货盘盈冲减管理费用
固定资产减值准备
固定资产已计提
减值的价值
贷方
固定资产一共已计提
减值的价值
固定资产清理
1、出售固定资产的营业税
2、自然灾害损失的固定资产账面净值
3、支付清理固定资产人员的工资
累计摊销
无形资产
已累计摊销的金额
贷方
一共已计提的累计摊销
的金额
研发支出-资本化支出
发生的资本化支出
转到无形资产的部分
借方
还在研发的部分
研发支出-费用化支出
发生的费用化支出
转到管理费用的部分
借方
还在研发的部分
投资收益
表示亏损
表示赚钱
借方
贷方
表示一共赚的钱
表示一共亏的钱
注解:
1、应收账款和其他应收款的区别
答:“应收账款”科目一般核算属于企业一般经营业务产生的债权,直接与企业经营业务相关,如果企业经营停止,则不会再产生应收账款。“其他应收款”科目一般核算属于企业与一般经营业务无关的债权,与企业经营业务一般无直接关系,即使企业经营停止,也可能产生其他应收款。例如,固定资产资产清理产生的应收款项,由于其与一般经营业务无直接关联,应记入其他应收款。
一、短期借款: 
1、借入短期借款:
 借:银行存款 
贷:短期借款 
2、按月计提利息:
 借:财务费用 
贷:应付利息 
3、季末支付银行存款利息:
 借:财务费用 
应付利息 
贷:银行存款 
4、到期偿还短期借款本金: 
借:短期借款 
贷:银行存款 
二、应付票据: 
1、开出应付票据:
借:材料采购/库存商品 
应交税费——应交增值税(进项税额) 
贷:应付票据 
银行承兑汇票手续费:
 借:财务费用 贷:
银行存款 
2、应付票据到期支付票款:
 借:应付票据 
贷:银行存款 
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:
借:应付票据
 贷:短期借款 
三、应付账款: 
1、发生应付账款: 
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用
 应交税费——应交增值税(进项税额) 
贷:应付账款 
2、偿还应付账款: 
借:应付账款 
贷:银行存款/应付票据 
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: 
借:应付账款
 财务费用 
贷:银行存款 
4、转销确实无法支付的应付账款: 
借:应付账款 
贷:营业外收入——其他 
四、预收账款: 
1、收到预收账款:
 借:银行存款 
贷:预收账款
 2、收到剩