新准则报表-2018年版.doc

---------------------------------作者:_____________-----------------------------日期::_____________新准则报表-2018年版附件2一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业)资产负债表会企01表单位:元编制单位:年月日资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产:货币资金流动负债:短期借款交易性金融资产衍生金融资产应收票据及应收账款预付款项交易性金融负债衍生金融负债应付票据及应付账款预收款项其他应收款合同负债存货应付职工薪酬应交税费合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产:债权投资其他应付款持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款其他债权投资长期应收款应付债券长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产其中:优先股永续债长期应付款预计负债递延收益在建工程递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计生产性生物资产油气资产无形资产开发支出所有者权益(或股东权益):实收资本(或股本)其他权益工具其中:优先股永续债商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资本公积减:库存股其他综合收益盈余公积资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额未分配利润所有者权益(或股东权益)合计资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计修订新增项目说明:1.“交易性金融资产”行项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在“其他非流动金融资产”行项目反映。2.“债权投资”行项目,反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”行项目反映。3.“其他债权投资”行项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”行项目反映。4.“其他权益工具投资”行项目,反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资”科目的期末余额填列。5.“交易性金融负债”行项目,反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。6.“合同资产”和“合同负债”行项目。企业应按照《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)的相关规定根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。“合同资产”项目、“合同负债”项目,应分别根据“合同资产”科目、“合同负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列,同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,其中净额为借方余额的,应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列;其中净额为贷方余额的,应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)的相关规定确认为资产的合同取得成本,应当根据“合同取得成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个正常营业周期,在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“合同取得成本减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列。《企业会计准则第14号——收入》(2017年修订)的相关规定确认为资产的合同履约成本,应当根据“合同履约成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限是否超过一年或一个