税收实务实验报告.doc

--------------------------校验:_____________-----------------------日期:_____________税收实务实验报告税收实务实验报告税收实务实验报告实验的意义及目标实验的意义正如古话说得好,“纸上得来终觉浅,绝知此事要躬行”,任何事情光谈表面功夫都是不够的,要想真正理解某个东西就必须得亲自去动手理解掌握。这刚好也是我们税收实务实验的目的所在。作为一名财政学专业的学生,认真练习掌握好税收实务操作是一项必须掌握的技能。在老师的精心讲解下,我掌握了税收的相关政策制度,但始终觉得纸上的知识不知道怎么运用到实践工作中,而通过本次的上机实验课程,可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去,培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论,学会将理论知识与实际操作相结合的方法,提高分析和解决问题的能力,从中找到自己的不足和缺陷,从而得到改正。同时,在这个实训过程中,也加强了自己对课本知识的理解,为以后从事相关职业打好了坚实的基础,也培养了我认真耐心的性格,让自己不只在学习上而且在态度上都有了很大的进步。实验的目标通过实训练习全面了解我国现行纳税申报的体系,包括一般纳税人和小规模纳税人,税种包括增值税、消费税、营业税和企业所得税,在巩固税法的相关知识的同时给财政学专业学生一个税务工作的基础印象,让我们在进入社会之前对税务操作有基本的认知,达到人才培养的专业能力,提高对税务工作的胜任能力。实训的过程在实训操作的过程中,出现了很多不尽如人意的地方。一方面来源于自己本身对企业的交易事项的熟悉度不够,有一些理解上的错误,导致计算的错误。更重要的一方面在于对书本知识理解掌握得不够充分,出现了很多操作型的失误。(1)没有很好地区分一般纳税人和小规模纳税人在处理事务上的区别,即使是一样的交易也会是不同的结果(2)区分价内税和价外税时不够清晰,增值税为价外税,但部分交易中给出的价格是属于增值税的含税价格,应当先将增值税的税金剔除再进行计算,在对消费税进行计算时却又往往忘记消费税属于价内税。(三)实训的内容(1)增值税首先要明确纳税人的资格,即是一般纳税人还是小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的税务处理存在很大的区别,一般纳税人基本使用17%的税率而小规模纳税人一般使用3%的税率。其次,要明确每个纳税项目的交易情况,找出应缴纳增值税的具体事项,不要将其与营业税相混淆,部分营改增的纳税项目更需要特别的注意。第三,要明确各个项目的适用税率,不同的交易有可能存在着不同的适用税率,一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%,其他低税率(如:粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算。第四,正确区分免税项目不征税项目等,比如亏本和自产自销农产品属于免税项目,是不需要征增值税的。第五,计算进项税额时,要正确区分取得的是增值税专用发票还是普通发票,根据各题的实际情况决定要不要算。发生运输费收入当价外税计,支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要计算组价。第六,在企业同时经营两项经营业务时,要分清楚该两项项目属于混合销售还是兼营,,分别计算其销项税额与进项税额,,对于向外出口货物的企业,还应该根据