往来岗位操作流程.doc

往来会计操作流程一、备件入库时审核供应商的发票(依据采购合同审核单价)1、流程图2、关键控制点①、采购发票中备件的单价必须符合采购合同单价;②、,即数量=金额③、俩年以上的暂估如对方已经倒闭或破产清算,有确凿证据可以证明上述结论的可以直接转为营业外收支。3、账务处理:整理备件统计传递的发票并审核单价将发票录入k3系统,生成外购入库单,继而下推生成发票生成相关凭证外购入库单录入审核后,下推生成发票,见下图。在下推选项中选择生成购货发票(专用),生成如下界面,如图所示。单价必须为1点击生成按钮,生成购货发票,如下图。然后点击钩稽选项,完成外购入库单与采购发票的钩稽。如钩稽不成功,则需要对外购入库单进行拆单,拆单金额为钩稽产生的差异。如图所示。发票号码需与纸版发票号码相符,便于出具报表时核对进项税在拆分数量栏处填列拆分金额,然后进行钩稽。生成发票后,在供应链中生成凭证,如下图所示。点击生成凭证,进入凭证制作界面,如图所示。点击生成凭证选项,生成凭证,如图所示。有以前月份的外购入库单单进行钩稽,即需要生成暂估冲回凭证,如没有以前月份的外购入库单进行钩稽,即直接生成外购入库凭证,如图所示。核对税金和填列附件张数,点击保存选项,发票未回来直接用外购入库单生成凭证即可。如果供应商名称发生变更,则需要作对等核销,用旧名称录入相同金额和数量的红单据,然后用变更后的名称录入一张相同金额的蓝单据,然后选中旧名称录入的俩张红蓝单据做核销处理即可。如图所示。点击核销,在存货核算模块生成对等核销凭证,如图所示。点击保存即可。综上所述,备件入库核算业务完成。涉及分录如下:借:备品备件(红字)贷:应付账款—暂估应付款—设备部--××公司(红字)借:备品备件应交税金—应交增值税—进项税额贷:应付账款—设备部--××公司借:备品备件贷:应付账款—暂估应付款--××公司借:应付账款—暂估应付款--××公司贷:营业外收入借:营业外支出贷:应付帐款—暂估应付款--××公司二、备件出库时开具销售发票(依据备件调拨单)1、流程图2、关键控制点①、销售发票中的单价一定必须填列“1”。②、注意一定将其他业务支出和其他业务收入按照集团内外销售正确区分。3、账务处理:如备件为加工地或事业部调拨时,则需要在K3系统录入销售出库单,如图所示。依据调拨单开具备件销售发票在K3系统录入外购入库单生成相关凭证单位成本填列1,同理,和备件入库一样,需要下推生成销售发票,如图所示。