行业资料驾校账务处理流程.doc

驾校账务处理流程一、,给报名学员开具培训费收据(收据要连号);分录如下(1)确认收入的(已开具发票)借:银行存款—xx银行/现金贷:主营业务收入/营业外收入(2)属于预收款的(未开具发票的)借:银行存款/现金贷:预收账款—,需要相关负责人签字同意,还要写明理由和用途。之后凭上交的发票或收据,将多余的款项收回;(1)领款时借:其他应收款—xx贷:现金(2)收回多余的款项借:现金、管理费用/固定资产等贷:其他应收款—,要会计审核,相关负责人签字同意,出纳付款,否则不予付款(报销时最好附上有关报销内容的发票和收据);借:管理费用等贷:现金/银行存款—,及时的将多余的现金存入银行;每日下班前核对现金账面余额和实际余额是否相符,银行帐与银行对账单是否一致,若不一致,找出原因,并编制相应的银行余额调节表;存款时借:银行存款—xx银行贷:。如果有空白支票,也要妥善保管;,需经负责人签字同意;已领取工资的员工要在工资表上签名注明;,要及时开具发票,注明是现付还是转账的。定时核对纸质发票的库存数、发票号码和机子上的是否一致;,库存现金不得超过定额,不坐支,不挪用,不得用白条抵顶库存现金。二、(如空调、电脑等),从购进到投入使用发生的一切费用,包括车购税、车辆的改装、喷漆、检测费、牌照费等都计入车子的总价值;购入的二手车,以实际支付的价格、交易服务费、过户费等的总额,作为车子的入账价值。(若要提折旧,从车辆入账后的第二个月开始计提,提取的折旧计入当期营业成本)。购入借:固定资产—xx汽车或其他贷:现金/银行存款—xx银行提折旧借:主营业务成本—汽车折旧管理费用—折旧贷:累计折旧—xx汽车或其他汽车保险部分投保当月开始,按投保期限分月摊销借:主营业务成本—汽车保险贷:长期待摊费用—、加油费,可以以车子的牌照号区分,分开核算每辆车子的费用支出,计入当月的营业成本。(可编制车辆成本明细表,逐笔记录,月末汇总);车辆维修、加油借:主营业务成本—维修费--油费贷:现金/银行存款—,教练员的工资计入当月成本,其他人员工资计入当期损益;补贴员工的工作餐费用,作为员工福利,计入当期损益;(1)发放工资借:管理费用—工资主营业务成