我国商业银行内部控制 分析研究.pdf

兰州大学硕士学位论文我国商业银行内部控制研究中文摘要作为中国金融业主体的银行业不安全因素的大量存在,尤其是不断积聚的巨额镶行不良资产,直接威胁着我国银行体系乃至整个金融体系与经济秩序的稳定。究其原因,除了旧体制的积弊,经济转轨时期经济改革及运行成本的转嫁,宏观金融监管乏力,以及蜀益加深的唇际金融环境影响等因素外,银行体系,主要是商业银行内部控制的缺陷,是一个极其重要的方面。因此,如何建立、健全一套完整、科学、合理的内部控制体系并有效实施,以维护银行资产完整,保持资金合理流动,规范经营行为,己成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。基于此,本文从以下几个方面对商业银行内部控制总体设计进行研究。首先对内部控制制度的理论内涵进行讨论,明确银行内部控制制度建立的必然性,为后文研究奠定基础;其次分析了我国商业银行内部控制的现状中取得的成绩和存在的问题。最后,对我国商业银行内部控制存在的问题提出了解决的基本途径。关键词:商业银行;内部控制;mercialbanksectorhavealotofinsecurity,inparticular,umulationofalargeamountofnon-performingassetsisadirectthreattotheeconomicorderandstabilityofbankingsysteminourcountryandthewholefinancialsystem,inadditiontotheoldsystem,theshiftofopermingcostsandeconomicreformsinthetransitionpedodofeconomy,weakmacrofinancialsupervision,aswellasthedeepeninginternationalfinancialfactorssuchasenvironmentalimpact,thebankingsystem,mercialbanksinternalcontroldeficiencies,,prehensive,scientificandreasonablesystemofinternalcontrolsandeffectiveimplementation,inordertoprotecttheintegrityofbankassets,andmaintainareasonableflowoffunds,regulatetheacts,,thisarticlestudytheoveralldesignofinternalcontrolsfromseveralaspects。Inordertolaythefoundationforlaterstudy,firstofall,thisarticlediscussthetheoreticalcontentsofinternalcontrol,,,mercialbanks,internalcontrol,COSOFramework原创性声明本人郑重声明.:本人所呈交的学位论文,‘是在导师的指导下独立进行研究所取得的成果a学位论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等,‘均已明确注明出处。。除文中已经注明引用的内容外,不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果:对本文的研究成果做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名;.::堑Z:望至翌关于学位论文使用授权的声明本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品,.知识产权归属兰卅大学。本人完全了解兰州大学有关保存、使用学位论文的规定,伺意学校保存或向国家有关部门或机构送交论文的纸质版和电子版,允许论文被查阅和借阅;.本人授权兰州大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索;可以采用任何复制手段保存和汇编本学位论文。本人离校后发表、‘使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果耐,第一署名单位仍然为兰州大学。保密论文在解密后应遵守此规定:论文作者签名:囝虹导师签名:雅1日期:塑璺彤力兰姗大学硕士学位论文我嗣商业锻行斑部控制研究一、引言《一)选题背景及意义金融是现代缀济的核心,掌握着社会经济的