东华大学国库集中支付管理办法.docx

东华大学东华财〔2014〕28号关于印发《东华大学国库集中支付管理办法》的通知各学院、部、处、室,直属单位:《东华大学国库集中支付管理办法》经2014年第16次校长办公会议审议通过,现予以印发,请遵照执行。特此通知。附件:东华大学国库集中支付管理办法东华大学2014年7月10日东华大学校长办公室2014年7月15日印发—1—附件:东华大学国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强学校财政性资金管理与监督,提高资金运行效率和使用效益,规范学校的国库集中收付工作,根据《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》(财库[2002]28号)等文件的总体要求,结合学校实际制定本办法。第二条国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,经国库集中支付机构审核后,通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付给收款人或用款单位的财政资金管理办法。第三条国库集中支付管理坚持“统一管理,方便用款,提高资金管理效率”的实施原则,建立完善的资金支付程序、会计核算办法,满足学校内部管理和国库集中支付需要的项目核算体系,保证“财力集中、财权下放、经济责任明确”的管理机制的有效运行。第四条本办法适用于中央财政下达学校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支—2—付管理的其他经费的支付管理。第五条财务处全面负责国库集中支付管理工作。包括:制定国库集中支付方面的规章制度、操作流程;负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算;组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”,审核并汇总编制“东华大学分月用款计划”,按时上报教育部;根据教育部批复的额度,及时拨付并通知经费主管部门及用款单位;监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况;负责与教育部、财政部和银行进行对账;办理国库集中支付项目资金归垫等事宜。第二章零余额账户的设立、使用和管理第六条国库集中支付的资金通过财政部为学校开设的零余额账户进行统一管理,用于财政性资金的财政授权支付和清算。该账户每日发生的支付由代理银行垫付,当日营业终了前代理银行与国库进行清算,清算后该账户存款余额为零。第七条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向学校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项,除此之外,不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。第三章用款计划和用款额度第八条用款计划是办理国库集中支付的前提和依据。财务—3—处根据事业发展和项目进度,按照财政预算科目类、款、项,按季分月编制。并根据财政部批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。第九条分月用款计划包括“东华大学分月用款计划”和“校内各预算项目分月用款计划”。其中,分月用款计划是由财务处根据教育部、财政部批复的预算和校内各单位分月用款计划,按照财政预算科目类、款、项和项目汇总编制。校内各预算项目分月用款计划是由校内单位根据学校当年下达给所属部门的预算额度,结合事业发展和项目进度按季分月编制。各单位依据此用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。校内单位和项目负责人若未按规定编制和上报预算项目分月用款计划,财务处不得支付资金。第十条分月用款计划的编制要符合实际,应考虑上年结余,按照各项目当年预算数和上年结余数的合计额度确定当年实际用款计划。基本支出分月用款计划按均衡性原则编制,项目支出用款计划按照项目实施进度编制。第十一条各单位于每年12月20日前将按上年度预算数的80%编报的下一年度基本支出分月用款计划报送财务处,待学校预算下达后根据预算额度进行调整。当年预算下达后10个工作日内各部门及项目负责人按预算项目将上半年的分月用款计划报送财务处,每年5月20日、8月20日前分别报送当年第三季度、第四季度的分月用款计划。—4—财务处按照教育部要求及时完整地将东华大学分月用款计划上报。第十二条分月用款计划一经上报,原则上不作调整。因特殊情况确需调整的,用款单位应在用款月度前30个工作日提出申请,经报教育部、财政部批准后方可执行。第十三条财务处根据零余额账户开户银行的财政授权支付额度到账通知书进行账务处理,下达相应的财政支付额度并及时通知经费管理部门及项目负责人。项目负责人在批复的用款额度内按有关规定使用资金。批复用款计划的各类、款、项和项目资金专款专用,用款额度不能调剂使用。第十四条国库支付额度余额在年度终了注销。基本支出额度余额上缴国库。项目支出额度余额,在建设期内的未完项目结余,待下一年度教育