预算管理制度.ppt

企业预算制度2009年9月26日主要内容?预算管理的定义?预算管理的意义?全面预算的内容?预算管理的组织保证?预算管理的流程?目前预算管理存在的问题?解决方法?企业预算制度范例?企业预算样表?企业预算案例预算的定义预算是指企业根据其发展战略,在客观预测经济形势的基础上,对企业资金的取得和投放、各项经营业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排,是企业年度经营目标的具体化过程,是企业年度经营计划的成果。预算管理的意义?企业明确的奋斗目标;?企业量化的考核指标;?企业控制管理的依据。强化契约的公司管理、提升公司治理能力全面预算的内容预算内容责任部门业务预算:?销售预算销售部?生产预算生产部?采购预算采购部?费用预算相关部门资本预算:董事会/投资部筹资预算:董事会/财务部财务预算:?现金预算财务部?报表预算财务部预算包括:业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算预算的组织保证包括:预算委员会、预算编制机构、预算监控机构、预算反馈考评机构?预算委员会由企业总经理任主任,由各部门主要领导组成委员会成员,全面负责预算工作?预算编制机构各业务部门、分厂,预算专职工作部门(通常由财务部代行职能),简称预算部。?预算监控机构各业务部门、分厂,预算部,预算委员会?预算反馈考评机构各业务部门、分厂,预算部、预算委员会、人力资源部预算委员会与预算部为管理机构、其他为预算执行机构。预算管理机构职责?预算委员会职责:(1) 审议、确定预算目标、政策和程序;(2) 审定、下达正式预算;(3) 根据需要调整甚至修订预算;(4) 分析预算执行业绩报告;(5) 制定预算控制政策和奖罚制度;(6) 仲裁有关预算冲突等。?预算部职责:(1) 传达预算编制方针、程序,具体指导预算草案编制;(2) 初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案,汇总编制总预算草案;(3) 监督、控制预算执行单位的预算执行情况;(4) 形成预算执行报告和预算差异分析报告,报预算委员会;(5) 遇特殊情况,向预算委员会提出预算调整建议;(6) 协助预算委员会处理预算执行中出现的问题等。预算管理的流程确定目标:预算委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,利用本量利等分析工具,提出企业年度经营目标,并由董事会确认后下达各预算执行单位。预算编制:根据预算原则及假设前提,各职能预算执行单位编制预算草案,并经预算委员会审核后报董事会审批。预算监控:通过预算执行报告,进行预算分析和控制。预算修订:因原预算前提发生变化,按规定的流程进行修订。预算考评:按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评。预算编制-编制依据?企业的战略发展规划;?企业的历史经营数据;?未来市场的客观预测;?企业自身的营运能力。预算编制-经营目标?经营目标内容1、财务目标:销售增长率、净利润、净资产收益率、经营净现金流量等。2、非财务目标:企业的市场地位及市场份额、企业核心竞争力提升等。?目标确定原则1、市场原则2、股东期望原则3、充分挖潜资产盈利能力原则?目标分解原则1、充分结合目标确定原则2、按层次分解原则(投资中心、利润中心、成本中心)