货币资金现金核算银行存款核算其他货币.pptx

hycgyxyq2·1、现金的核算一、现金的管理衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq货币资金是以货币形态存在的资产。包括现金、银行存款和其他货币资金。一、现金及管理现金有广义和狭义之分;广义的现金包括库存现金、银行存款和其他的银行汇票、银行本票、信用证存款等。狭义的现金即库存现金,是指存放在企业会计部门,由出纳员经管的货币。衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq国务院颁布的《现金管理暂行条例》内容(一)、现金的使用范围:1、职工的工资、津贴;2、个人劳务报酬;3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金;4、各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出;5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq6、出差人员必须随身携带的差旅费;7、结算起点(1000元)以下的零星开支;8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。(二)现金的库存限额现金的库存限额是指按照银行管理的规定,由开户银行核定的允许企出留存现金的最高数额。现金的库存限额由开户银行审查规定。根据企业3至5天的日常零星现金支的需要确定。特殊情况可以适当放宽,但最多不超过15天。核定后的库存现金限额,开户单位必须严格遵守,超过部分应于当日终了前存入银行。衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq(三)现金的收取范围1、单位或职工交回差旅剩余款、赔偿款、备用金退回款;2、收取不能转账的单位或个人的销售收入;3、不足转账起点(起点为1000元人民币)的小额收入等。除上述项用可直接收入现金外,其余收款业务原则上都必须通过银行办理转账结算。衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq(四)现金收支的规定1、企业的所有现金收入应于当日送存开户银行,当日送存确有因难的,由开户银行确定送存时间。2、现金支出不得从现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。所谓坐支,就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为。因特殊情况需要坐支现金的,应事先报经有关部门审查批准衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq3、企业签发现金支票从开户银行提取现金,应当如实写明用途,由本单位财会部门负责人签章,经开户银行审核后,予以支付现金。4、企业因采购地点不确定,交通不便利、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出书面申请,经开户银行核后,予以支付现金。5、实行钱账分管制度,即对现金的收付业务和记账工作实行由两人以上分管,互相牵制,互相监督。企业的库存现金由出纳员衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq保管,经管现金的出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计档案保管工作。填写银行结算凭证的有关印鉴应实行分管制度,不能全部交由出纳员一人保管。6、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金。7、不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款,即不得公款私存,不得设置“小金库”等。衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq2·1、现金核算一、现金的管理二、现金的核算衡阳财经工业职院夏由清第二章hycgyxyq现金核算包括现金的总分类核算和序时核算。(一)现金的总分类核算1、设置的帐户设置“库存现金”账户进行总分类核算。该账户属于资产类账户,借方登记现金的增加数,贷方登记现金的减少数,余额在借方,表示实际持有的库存现金数额。衡阳财经工业职院夏由清第二章