资产负债表各项目的填列方法序号报表项目总账科目及明细账科目期末余额资产1货币资金=银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额2短期投资=短期投资-短期投资跌价准备(旧会计准则的会计科目)2交易性金融资产=交易性金融资产总账期末余额3应收票据=应收票据总账期末余额4应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额5预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额6应收利息=应收利息总账期末余额7应收股利=应收股息总账期末余额8其他应收款=其他应收款总账期末余额9存货=材料采购/在途物资+原材料+低值易耗品+包装物+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销产品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方(-材料成本差异贷方)10一年内到期的非流动资产=自该资产负债表表首所列日期算起,一年内到期(含一年)非流流动资产(持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用)11长期股权投资=长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额12持有至到期投资=“持有至到期投资”总账余额-一年内到期的持有至到期投资金额-“持有至到期投资减值准备”金额13长期应收款=“长期应收款”总账余额-一年内到期的长期应收款14固定资产=固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额15在建工程=在建工程-在建工程减值准备16工程物资=工程物资17固定资产清理=固定资产清理借方余额(如是贷方余额以“-”号填列)18无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备19开发支出=研发支出科目中所属的资本化支出20长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-将于一年内(含一年)摊销的数额21其他非流动资产=有关科目的期末余额负债22短期借款=短期借款总账期末余额23交易性金融负债=交易性金融负债总账期末余额24应付票据=应付票据总账期末余额25应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额26预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额27应付职工薪酬=应付职工薪酬(如是借方余额以“-”号填列)28应交税费=应交税费账期末余额(如是借方余额以“-”号填列)29应付利息=应付利息账期末余额30应付股利=应付股利账期末余额31其他
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