商业银行法定存款准备金缴存操作规程.docx

商业银行法定存款准备金业务操作规程第一章 总 则第一条 为完善我行执行法定存款准备金制度,规范业务操作行为,明确各部门的职责, 根据人民银行的有关规定,特制定本规程。第二条 计财运营部是我行法定存款准备金业务的管理部门,具体负责一般存款和财政存款统计、存款准备金计算、资金划拨及对账。第二章 存款准备金业务第三条我行存款准备金的缴存包括一般性存款以及财政性存款两部分。一般性存款准备金按人民银行公布的比例缴存;财政性存款全额缴存。根据人民银行的规定,一般性存款准备金及财政性存款缴存于我行在人民银行本地区支行开立的一般存款准备金账户及财政性存款账户中。财政性存款缴存资金的划拨在我行财政存款专户和准备金账户之间进行。经中国人民银行本地区支行核定,我行一般存款的缴存范围按科目分包括:2002存入保证金、2011单位活期存款、2012同业存放款项(其中的金融控股公司和保险公司存款)、2017通知存款、2018单位定期存款、2020活期储蓄存款、2022银行卡存款、2025定期储蓄存款、2312代理承销证券1款、2313代理兑付证券款(减: 1311代理兑付证券)、2314代理业务负债(减: 1311代理业务资产)。财政存款的缴存范围按科目分包括: 2013地方财政库款、2014待结算财政款项、2015代理财政预算外资金、2019国库定期存款、2023财政存款。我行如有会计科目调整影响我行法定存款准备金缴存范围的,应按规定及时报告中国人民银行本地区支行。第四条 存款准备金实行按旬缴存,准备金缴存工作需在每旬后五日内(含第五日)完成,遇节假日顺延至节后第一个工作日完成。人民币存款准备金实行平均法考核,存款准备金每旬考核由每旬第五日至下旬第四日,我行按存入的人民币存款准备金日终余额算术平均值,与上旬末一般存款余额之比,不得低于人民币法定存款准备金率;存款准备金按每日考核由每旬第五日至下旬第四日每日营业终了时,人民币存款准备金日终余额与上旬末该余额之比,可以低于人民币法定准备金率,但幅度应在 1个(含)百分点以内;财政存款准备金专用账户不得随意变动。第五条 存款准备金缴存操作流程我行存款准备金缴存业务按内部控制要求,严格执行授权审批制度,明确责任。在一般存款余额、财政存款及存款准备金的计算上,实行制表、复核、审核三人分开进行,交2叉复核,相互牵制,并由财务负责人及行长监督、授权,以防止计算失误和差错的发生;在资金划拨上,执行头寸提前报备和审批制度,提高我行清算账户备付率,灵活调剂各清算账户资金,确保不发生存款准备金漏交、少交和迟交的情况。每旬终了次日,财务会计部资金业务岗根据我行准备金缴存情况及头寸需求做好资金计划,安排好头寸。一、每旬后五日内(遇节假日顺延至节后第一个工作日),计财运营部指定专人根据我行上旬《业务状况表》填写《一般存款旬报表》,按照该报表相应的缴存范围填制《一般存款余额明细表》、《财政存款余额明细表》一式三份(见附件)提交计财运营部资金业务岗、财务负责人进行复核。二、计财运营部资金业务岗将《一般存款余额明细表》、《一般存款旬报表》、《财政存款余额明细表》以及旬末《业务状况表》一起交送至人民银行本地区支行办理资金划拨及资金清算手续。三、若存放人民银行准备金存款及划缴中央银行财政存款余额不足的,应在提交上述报表的同时从我行结算账户办理划款手续,并保证于每旬后五日内(遇节假日顺延至节后第一个工作日)到帐。第三章 超额准备金的调整3第六条 由于我行是通过有资质的商业银行间接接入中国人民银行大小额支付系统,清算账户(备付金)开立在对应的商业银行,在中国人民银行地区支行开立的准备金账户专门用于准备金缴存。当我行出现超额准备金时,为避免资金的低息占用,应将超额准备金划款至我行在商业银行开立的清算账户。每旬终了次日,计财运营部资金业务岗应根据我行超额准备金情况做好超额准备金的划回和资金头寸安排工作。一、超额准备金调拨超额准备金可按头寸资金需求进行调拨。计财运营部每日按一般存款余额填写存款《存款准备金平均法考核情况统计表》,确保每日考核、每旬考核的百分比大于或等于当前法定准备金率,如遇头寸资金需要调用超额准备金时,当日存款余额按日考核的百分比可低于当前法定准备金率并控制1个(含)百分点以内。计财运营部资金业务岗调拨时填制人民银行资金汇划凭证,盖我行预留印鉴交人民银行本地区支行办理调拨手续。二、财政性存款划拨财政性存款可在每旬后第一个工作日起办理调整财政性存款手续。对于超出部分的(账户余额保留至千位,百位以下四舍五入)划拨至我行准备金账户。三、存款准备金缴存、财政性存款划拨及超额准备金调4拨均需计财运营部资金岗填制《资金调拨单》 ,经计财运营部负责人审核,再经行长进行审批后方可办理。《资金调拨单》作附件放传票后面装订保管。第四章 存款准备金电子系统