外贸财务管理规定.doc

外贸财务管理规定
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外贸财务管理规定
(2003年9月14日颁布施行,2004年1月1日通过修正案)
第一章总则
第一条为了进一步加强公司外贸财务管理,提高经济效益,促进对外贸易健康发展,结合我公司具体情况,特制定本规定。
第二条外贸企业必须严格执行财政部《企业会计制度》以及国家有关财经法规政策。
第三条外贸企业进行外贸业务活动必须遵守国家有关外贸法规、政策,维护国家和企业利益。
第二条合同签订
第四条订立经济合同,应当依据平等互利,协商一致的原则,必须遵守中华人民共和国法律,并不得损害国家和企业利益。
第五条经济合同,必须采用公司标准合同文本。采用非公司标准合同文本的需公司法律和财务部审核,由公司主管领导批准后方可对外签约。
第六条合同谈判、签订实行分级审定责任管理
(一)自营合同金额在贰拾万美元(含贰拾万美元)以下,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约;贰拾万美元以上,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。
(二)代理合同不需垫付资金的,金额在壹佰万美元(含壹佰万美元)以下,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约;壹佰万美元以上,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报公司主管领导审定后签约。
(三)代理进口合同需垫付资金的,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。
(四)代理出口合同需垫付资金的,垫付金额在伍拾万人民币以下,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审批后签约;垫付金额在伍拾万人民币以上,由业务部经理、外贸分公司总经理、总经理办公室及财务部审核后报主管领导审定后签约。
(五)代理进出口原则上不垫付资金。
,前帐不清原则上不能再次垫付;
,再行申请垫付时,须总经理签字。
第七条合同签订原则上应保证一定的毛利率。
(一)自营进出口合同毛利≥。
(二)代理进口合同
,毛利≥合同总金额1%;
,毛利≥合同总金额的4%。
(三)代理出口合同
,毛利≥;
2. 代理出口合同公司垫付税款的,毛利≥。
:
预付款项不超过30%的,毛利≥;
预付款项不超过40%的,毛利≥;
预付款项不超过50%的,毛利≥;
预付款项不超过60%的,毛利≥;
预付款项原则上不允许超过60%。
第八条合同签订前,业务主办人员须如实填报“合同审批单”,报经审定后签约。
第九条合同签订后,业务部门应把合同和“合同审批单”各复印一份报送财务部存查,以便财务部门及时筹措资金,并监督检查合同的执行情况。
第十条签订后的合同,如合同的条款等有变动需更改,必须经过重新批准,方可执行。
第三章资金供应、货款收付及结算
第十一条财务部根据业务部门上报并经批准的月和周资金使用计划,积极筹措资金,保证外贸业务正常进行。
第十二条进口合同采用货到付汇方式的,在货物报关进口后,业务部门应填报“国外付款通知单”同时提供进口发票、进口货物报关单、运输单据,报财务部审核后付款。
第十三条进口合同采用信用证结算方式的,业务部门应根据进口合同条款填妥银行印制的“开立信用证申请书”,同时须填报“开证通知单”,经财务部审核盖章后,报送银行办理开证手续。信用证项下付款,由业务部门审查银行转来的单证是否符合信用证条款要求,签署意见并盖章后,报财务部送银行办理承付或拒付。
第十四条代理进口合同,在进口报关前应向委托方收取代理进口海关税金,国外货款的支付应在收齐委托方款后,业务部门填报“国外付款通知单”,同时提供进口发票、进口货物报关单、运输单据,报财务部审核后付款。
第十五条进口客户来款后因故未能执行合同需要退款的,必须由客户出具书面委托,业务部门签章后,报财务部审核后退回原付款单位。
第十六条出口合同预付款,必须在收到外商信用证、办理出口信用保险后或对外采用付款交单方式结算时方可办理,预付时必须填报“国内付款通知单”,经财务部