工作底稿－短期投资.xls

OUNTANTSCO.,LTD审计程序表被审计单位:A公司审核员:程捷日期::A2审查项目:短期投资会计期间::刘佳日期::一、审计目标:①确定有价证券是否存在;②确定有价证券是否归被审计单位所有;③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整;④确定短期投资的计价是否正确;⑤确定短期投资、短期投资跌价准备余额是否正确;⑥确定短期投资的披露是否恰当。二、审计程序:序号内容执行情况说明索引号1获取或编制短期投资及其跌价准备明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行A2-12总体分析性复核,判断有无异常执行A2-23了解有关短期投资的决策、执行、管理等内控情况,必要时实施符合性测试执行A2-34获取并查验开立股票、债券、基金等账户手续及相关文件、查验账户合法性执行A2-45获取股票、债券、基金账户或期货账户对账单,与明细帐核对,必要时发函询证执行A2-56会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券,编制“库存有价证券盘点表”不适用7对保管在外的有价证券,查阅有关保管的证明文件,必要时可向保管人函证不适用8抽查短期投资增加或减少的记账凭证,查验原始凭证是否合法、完整,会计处理是否正确执行A2-69获取证券资金账户的资金流水清单,并抽查资金存取业务与公司会计记录是否一致执行A2-710查阅委托银行贷款合同并发函询证,检查会计处理是否正确执行A2-811检查短期投资成本计价方法(包括入帐计价、处置计价)是否合理执行A2-7-3-212检查有无长期投资性质的短期投资项目,并作适当的说明和调整不适用13检查有无抵押、质押事项,或变现受到限制的情况并作出相关记录不适用14验明短期投资的披露是否恰当执行见附注15三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)见索引A2-0四、余额:序号总帐项目期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数1短期投资82,630,,630,,326,,287,、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:√3、因原因,本科目余额不能确认:短期投资分类明细表截止2005年12月31日索引号:A2-1被审计单位:A公司页次:短期投资索引审前金额审定金额一报表数206,326,,287,,326,,287,,823,,537,-1-1三债券投资161,403,,749,-1-1明其他35,100,-1-1细表审计说明:1、明细账、总账、报表数一致(√)不一致()2、审核员:程捷日期:2006年2月3日复核员:刘佳日期:2006年2月9日说明:A公司将“委托贷款”作为“短期投资”的二级科目核算。审计人员认为并不影响最终报表项目的披露。“短期投资”余额明细表截止2005年12月31日索引号:A2-1-1被审计单位:A公司页次:证券名称未审数(委托单位提供)审计人员填写股票股(张)数债券面值短期投资T/F索引审计调整(+/-)调整索引审定数查验索引账面余额短期投资面值账面余额广州控股17400009,537,-1-29,537,-5-1安阳钢铁21000285,-1-2-285,-5--5-5股票投资小计9,823,-285,,537,(11)国债1654000100161,403,-1-2-654,-7-4100160,749,-7-4债券投资小计161,403,-654,,749,,-1-2-100,-5--5-6委托贷款35,000,-1-2-35,000,-8--8-1其他投资小计35,100,-35,100,,326,-36,039,,287,∧∧∧标识符说明:T——表示核对相符。审核员:程捷日期:2006年2月3日复核员:刘佳日期:2006年2月9日“短期投资”未审数增减变动明细表截止2005年12月31日索引号:A2-1-2被审计单位:A公