医院对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议.doc

医院对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议内控审计体系作为公立医院强化控制、提高管理水平的有效工具,要充分发挥其在医院管理运行中的作用,应从以下几方面加强内控审计体系建设。一、加强对内部控制环境的各项审计加强对医院内部控制环境的审计是强化内控体系建设的基础。一是完善医院管理层的建设,按照市场化的运作要求,建立符合当代公立医院管理特点的现代治理模式,坚决转变传统观念下的行政命令模式,同时,加强对内部职工的道德建设,使其遵守从业职业规定,提高综合素质。二是加强内部治理结构审计工作,加大对医院董事会和审计委员会履职情况的监督力度,确保董事会和审计委员会独立于医院管理层之外。三是加强对人力资源部门的审计,对员工技能培训、内部激励与评价机制以及岗位职责划分等开展情况进行监督。二、加强对内部财务会计控制的审计力度加大对医院内部财务会计的审计是内控审计体系建设的关键。一是对医院收入控制进行审计。内控审计部门要对医院的各项收入情况进行认真审计,仔细核对病人的门诊病历、门诊处方以及费用清单等。检查医院收入控制的管理规定,查阅制度是否健全,重点岗位是否实现职务分离。仔细检查医院的收费票据管理是否严格按照程序进行。二是加强对内部支出控制的审计。内控审计部门要对财务部门是否严格落实记账与现金保管分离原则、不相容职务分离原则等进行检查,对相关财务账簿、会计凭证、会议记录及各项财务支出申请、预算、审批、支付以及记录等明细情况逐项审查,严格规范财务支付程序。三、加强和完善医院内控审计的监督管理体系加强内控监督体系建设是医院内控审计体系有效运行的重要保障。一是加大对财务部门的监督审计。对财务部门开展的重大投资项目和基建招投标等进行全程参与监督。对审计监督过程中发现的财