企业内部审计工作手册.docx

审计事情手册目录◇审计目标和步伐◇◎◎◎◎◇其它◇-------现金和银行存款◇审计目标和步伐◇(1)审计目标①确定钱币资金是否存在;②确定钱币资金的收支记录是否完整;③确定库存现金、银行存款以及其他钱币资金的余额是否正确;④确定钱币资金在管帐报表上的披露是否恰当。(2)审计步伐①查对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符;②会同被审计单位主管管帐人员盘点库存现金,体例“库存现金盘点表”,分币种面值列示盘点金额;资产欠债表日后进行盘点时,应调解至资产欠债表日的金额。盘点金额与现金日记账户余额进行查对,如有差别,应查明原因并作出记录或作适当调解。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在“盘点表”中注明或作出须要的调解。③获取资产欠债表日的“银行存款余额调度表”,经调度后的银行存款余额若有差别,应查明原因,作出记录或作适当的调解;④查抄“银行存款余额调度表”中未达账项的真实性,以及资产欠债表日后的进账情形,如有存在应于资产欠债表日前进账的应作相应调解;⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;⑥银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情形,作出记录;⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整,有无授权批准,并查对相关账户的进账情形,如有与托付人生产经营业务无关的收支事项,应查明原因,并作相应的记录;⑧抽查资产欠债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证,如有跨期收支事项,应作适当调解;⑨查抄非记账本位币折合记账本位币所采取的折算汇率是否正确,折算差额是否已按规定进行管帐处理惩罚;⑩验明钱币资金是否已在资产欠债表上恰当披露。(l)审计目标①确定有价证券是否存在;②确定有价证券是否归被审计单位所有;③确定短期投资的增减变动及其收益(或缺失)的记录是否完整;④确定短期投资年末余额是否正确;⑤确定短期投资的计价是否正确;⑥确定短期投资在管帐报表上的披露是否恰当。(2)审计步伐①查对短期投资明细账与总账余额是否相符;②会同被审计单位主管管帐人员盘点库存有价证券,体例“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面代价和取得本钱并与相关账户余额进行查对,如有差别,应查明原因,并作出记录或进行适当调解;③在外保管的有价证券,应查阅有关保管的证明文件,须要时可向保管人函证;④查抄有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整,管帐处理惩罚是否正确;⑤复核与短期投资有关的损益运算是否准确,并与投资收益有关项目查对;⑥了解有价证券的可变现情形,并作出记录;⑦查抄有无长期投资性质的短期投资项目,并作