主题内容您了解内部控制审计吗?您知道内部控制审计与财务报告审计的关系吗?您了解内部控制审计存在的问题吗?您熟悉内部控制审计的基本流程吗?您清楚内部控制审计意见的判断与报告吗?1您了解内部控制审计吗?内部控制审计不就是审计师事务所对企业内部控制有效性的审计嘛2内部控制审计主体(WHO)内部审计部门第2201号内部审计具体准则:《内部控制审计》本准则所称内部控制审计,是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。《企业内部控制评价指引》第12条:企业可以授权内部审计部门或专门机构(以下简称内部控制评价部门)负责内部控制评价的具体组织实施工作。董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。3内部控制审计主体(WHO)外部审计部门《企业内部控制审计指引》第2条:本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。4内部控制审计做什么(WHAT)内部审计部门内部控制有效性审查与评价全面内部控制审计和专项内部控制审计。编制内部控制缺陷认定汇总表,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见。编制内部控制审计报告,内容包括审计目标、依据、范围、程序与方法、内部控制缺陷认定及整改情况,以及内部控制设计和运行有效性的审计结论、意见、建议等相关内容。报送对象:组织董事会或者最高管理层。5内部控制审计做什么(WHAT)外部审计部门内部控制有效性评价向治理层和管理层通报内部控制缺陷编制内部控制审计报告报送对象:外部投资者等6内部控制审计如何做(HOW)内部审计部门日常监督、专项监督与内控有效性受托评价外部审计部门终点评价7内部控制审计客体?内部审计部门和内部审计部门内部控制设计的有效性——设计是否完善(控制文件)内部控制运行的有效性——执行是否有效(控制信息资料)内部审计部门与外部审计部门的审计客体有区别吗8内部控制审计目标?内部审计部门主要实现组织目标外部审计部门财务报告及相关信息真实完整9内部控制审计结论?内部审计部门内部控制评价结论,即是否存在内部控制重大缺陷。外部审计部门无保留意见:企业内部控制在所有重大方面是有效的否定意见:企业内部控制存在重大缺陷无法表示意见:审计范围受到限制10
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