营改增试点增值税一般纳税人纳税申报辅导.ppt

“营改增”试点增值税一般纳税人纳税申报辅导营口市国税局货劳税科房旭0417-.《增值税纳税申报表》、纳税申报期限解读《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定:增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。一、纳税申报期限解读正常的申报期是每个月的1-15日,也就是理论上讲纳税人每个月都有15天的时间来完成申报。但是,这15天当中难免有公休及节假日,那该如何处理?《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九章“附则”第109条规定:“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期满的次日为期限的最后一日;在期限内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。”一、纳税申报期限解读【案例1】2013年9月申报的最后期限是哪一天?二、。以重新设计、调整或增加附表的方式,实现营改增的相关政策,不影响收入。。间接划分本期应补退税额,实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。。。、二相关栏次的填报不再实行报税系统,认证信息系统直接导入,必须由企业自己填报。三、纳税申报资料解读(一)纳税申报表及其附列资料⒈《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。⒉《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)⒊《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)⒋《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)⒌《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表)⒍《固定资产进项税额抵扣情况表》三、纳税申报资料解读(二)“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。。、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。。。。四、增值税纳税申报表填报(一),是指增值税的应税货物。,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。,是指“营改增”的应税服务。4.“税控增值税专用发票”,包括三种:增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”;货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”;机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”。四、增值税纳税申报表填报(二)掌握主表架构主表主要分为三个部分:￭纳税人基本信息￭增值税应纳税额计算及缴纳￭声明