审计工作手册企业内部审计制度 物资审计管理标准.doc

审计工作手册企业内部审计制度 物资审计管理标准.doc****发电厂标准物资釆购审计管理1范围本标准规定了审计物资采购管理审计的定义、审计管理的范围、审计工作管理的内容及要求、审计工作程序。本标准适用于****发电厂(****发电有限公司)。2引用标准下列文件屮的条款通过GB/T1的本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注口期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本部分,然血,鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注FI期的引用文件,其最新版本适用于本部分。《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《内部审计具体准则》《中国**集团公司审计工作标准(试行)》《国有工业企业物资采购管理暂行办法》。3物资采购管理审计的定义物资采购管理审计4管理审计的范E物资采购管理审计范围包括:原材料、备詁配件、零星购置固定资产及低值易耗站办公用品等消耗性物资(不包括发电用燃煤、燃油)的价格监督、质量检验、仓储管理。、国家及地方有关定额、工程进度和投资计划等情况进行编报;、季、月度生产计划、检修计划、集团公司批准的更改(含技措、反措等)和零星购置计划,以及日常维护的要求,并结合现有库存物资的实际存量情况,综合分析、平衡后进行编报;,财务部门对计划外的物资采购是否予以拒付,各级管理者是否对其审批的物资采购进行后续审查和监督。、质量及供货商的市场信息库,是否掌握主要采购物资的信息变化并及时进行更新;采购部门和采购人员是否根据市场信息做到“货比三家,优质优价”,选择供货单位。市场价格信息资源是否做到除了物资采购部门与人员掌握外,其他有关决策与管理部门和人员能够共亨;,由物价部门核定的从其规定;其他的是否按照市场价格通过招投标方式予以确定;尤其审查基建和生产小大宗物资的采购是否采取了招投标制,是否对招、投标各方资格、条件进行审查,招标范围、方式、程序和文件是否适当、明确,评标、定标是否体现合法性、合理性和真实性原则;;,资信状况如何;审查产品名称、注册商标、生产厂家,产站规格、型号、等级、花色及包装标准等是否符合询价条件;,应审查产品技术标准是否符合国家强制性标准或行业强制性标准;没有国家强制性标准或行业强制性标准的,是否由双方协商签订,并写入合同条款;有特殊要求的是否在合同屮予以明确;,对交货数量的尾差、磅差、运损是否按照国家及公司有关规定予以明确;、交货方式、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限是否在合同屮予以明确;、违约责任及承担的方式和标准;;运输费用是否