审计工作手册企业内部审计制度 工程审计管理标准.doc

审计工作手册企业内部审计制度 工程审计管理标准.doc****发电厂标准工程审计管理1范围本标准规定了工程审计管理的定义、管理的范围、管理的内容及要求、审计工作程序。本标准适用于****发电厂及****发电有限公司及其所属单位。2引用标准下列文件屮的条款通过GB/T1的本部分的引用而成为本部分的条款。凡是注口期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本部分,然而,鼓励根据本部分达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注FI期的引用文件,其最新版本适用于本部分。《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计T作的规定》《内部审计具体准则》《屮国**集团公司审计工作标准(试行)》《屮国**集团公司工程建设管理规定(试行)》《屮国**集团公司工程招投标管理暂行办法》《基本建设项冃具体审计准则》。3工程审计管理的定义本标准内工程项H是指企业内部的大、屮、小型基建工程、各单位口筹资金建设的项戸、更新改造工程、大修理工程、维修工程、装饰工程(包括二次装修工程、修缮工程、改建工程、拆除工程)等。工程审计管理是指审计部门和审计人员依据党和国家在不同时期颁发的方针政策、法律法规和相关的技术经济指标,运用审计技术对工程项H全过程的技术经济活动以及与Z相关联的各项工作开展情况进行审查、监督。4管理的范围对所有工程项ri的前期、屮期、后期等全过程管理及审计人员认为重要事项进行审计。各单位工程归口管理部门在工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、工程材料及设备采购等各个方面,要给审计部门提供方便和条件。、合法,项H是否由JL级主管部门批准,是否纳入固定资产投资计划或其他投资计划,自筹资金来源有无违反政策等。、评议标及优选施工队伍等工作,并对投标单位的资信、履约能力、标的合理性进行审查等。、合同条款的合法性、完整性、准确性;、施工资质等级、营业范围;审查承包方的工程取费证书、施工许可证。,不得挪用;,付款要真实(凡预付备料款、启动资金的工程,决算吋要按规定扣除备料款利息或在综合取费吋折扣费率);;,收款单位一定要出具正式发票,不得使用收款收据,手续办理齐全后方可付款。,施工单位提交竣工资料和决算报告,由工程归口管理部门进行初审后,将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式五份、完整的竣工资料及图纸一份送交审计部门审计。、资质等级是否与结算书屮计算的相一致,取费标准是否与承包方式一致;,认真核实工程量是否与设计图纸相符,是否与工程实体相符。、间接费,要求计算是否符合规则和方法,,耍使调价材料名称、种类符合规定,用量准确,价格正确,差价调整符合当地职能部门规定的估价;,掌握工程施工进度、工程质量、所用材料设备等