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文明礼仪 手抄报-课件(PPT讲稿).ppt


文档分类:幼儿/小学教育 | 页数:约15页 举报非法文档有奖
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1 ? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。审计?税务?咨询 ADVISORY 中国移动(香港)有限公司《萨班斯-奥克斯利法案》第 404 条款内部控制项目毕马威华振会计师事务所风险咨询服务部? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中录与财务报告相关的内部控制?如何编写内部控制矩阵?如何进行地市公司的自我检查和缺陷修补目录? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中录与财务报告相关的内部控制 4 ? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中录与财务报告相关的内部控制总部省公司地市公司?标准化内部控制手册?标准化内部控制矩阵?缺陷汇总?省公司业务流程描述(或内部控制手册) ?省公司层面内部控制矩阵?省公司层面穿行测试资料?省公司缺陷汇总?地市公司层面内部控制点列表?地市公司层面穿行测试资料?地市公司缺陷汇总? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中录、处理和报告在财务报告中的控制措施; ?与选用恰当的会计政策相关的控制措施; ?用以防范错误或舞弊的内部控制措施; ?其它重要内控措施所依赖的内部控制,例如信息系统控制措施; ?非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施; ?公司层面的控制措施: ?与控制环境相关的控制措施; ?财务报表关账和汇总过程中的控制措施。 5 与财务报告相关的内部控制包括针对与会计报表中所有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制,包括: 与财务报告相关的内部控制 6 ? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中录的基本框架和内容按照 COSO 框架确定的与财务报告相关内控记录包括以下部分: 1. 信息技术整体控制 2. 内部控制框架 3. 资本性支出业务流程 4. 收入和计费业务流程 5. 存货管理流程 6. 营运支出业务流程 7. 货币资金管理流程 8. 固定资产和无形资产管理业务流程 9. 人工成本管理流程 10. 会计和财务报告 11. 筹资业务流程 12. 关联方业务流程 13. 法律法规遵循业务流程 7 ? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中录与财务报告相关的内部控制本流程所涉及的的信息技术应用系统,以及在业务流程中可能会最终影响财务报告的重要电子表格二、所涉及的应用系统和重要电子表格对业务流程进行完整详细的记录,其中包括流程运作的步骤和程序,以及流程中与财务报告相关的内部控制。在此基础上, 提炼与财务报告相关的关键控制点。六、流程描述和关键控制点记录业务活动过程中所涉及的会计科目五、相关会计科目业务流程中存在的,可能影响财务报告的可靠性以及在防范和找出错误或舞弊方面的风险四、风险业务流程中与财务报告/防范错误或舞弊相关的目标三、目标对业务流程所涉及的业务活动范围和所涉及的部门范围的定义一、业务流程范围对于每个与财务报告相关的业务流程, 省公司业务流程描述中包括以下内容: ? 2005 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。? 2006 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有,不得转载。中国印刷。 8 流程和部门的关系?部门是业务流程的载体,因此需确定每一业务流程所涉及的部门;

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