增值税丁字账借贷科目核算编者:谷克安(借)应交增值税(贷)(借)进项税额(贷)(借)销项税额(贷),,(借)已交税金(贷)(借)出口退税(贷)(对应贷方:银行存款)(对应借方:应收出口退税款)(借方:出口抵减内销应纳税额)(对应:免抵退汇总表:应退税额)(免抵退税汇总表:免抵退税额)(对应:免抵退汇总表:免抵税额)(借)减免税款(贷)(借)进项税额转出(贷)(对应贷方:营业外收入)(对应借方:营业成本),,免税货物等不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额(对应红字借方:营业成本)"不得抵扣税额抵减额"用红字登记,并冲"不得抵扣税额"用红字登记(借)出口抵减内销产品应纳税额(贷)(借)转出多交增值税(贷)(对应贷方:出口退税)(对应借方:未交增值税)(免抵退税额>留抵税额的部分)(对应:免抵退汇总表:免抵税额)(按批准转出数为当期末留抵税额)(按免抵退税公式计算转出数为结转下期继续抵扣的进项税额)(借)转出未交增值税(贷)(对应贷方:未交增值税)(借)未交增值税(贷)(对应贷方:银行存款)(对应借方:转出未交增值税)(对应贷方:转出多交增值税)余额企业多交的税额余额企业尚未清缴的税额(借)待抵扣进项税额(贷)(对应:进口进项,辅导期进项)(对应借方:进项税额)余额暂无认证比对结果余额无余额
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